设当年1——11月净利润为600000元,按全年净利润的10%和45%分别计提法定盈余公积和向投资

Mr.兔子? 2024-11-17 12:36:56
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未分配利润的核算  顺序分配  企业当年实现的利润总额在交完所得税后,其净利润可按以下顺序进行分配:   1、弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录)   2、提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利)   3、提取任意盈余公积;   4、分配优先股股利;   5、分配普通股股利。   最后剩下的就是年终未分配利润。  注意问题  进行未分配利润核算时,应注意以下几个问题:   (1)未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。   (2)未分配利润核算一般是在年度终了时进行的,年终时,将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。   (3)年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润,借方期末余额反映累计的未弥补亏损。1、先结转本年利润借:本年利润 600000 贷:利润分配-未分配利润 6000002、10%和45%分别计提法定盈余公积和向投资者分配利润(1)提盈余公积时借:利润分配-提取盈余公积 60000贷:盈余公积 60000(2)分配利润时借:利润分配-应付普通股股利 270000贷:应付股利(应付利润) 270000支付时,如果股东是自然人,需代扣个人所得税。如果是向法人股东分配利润,则无需扣个人所得税借:应付股利 贷:现金/银行存款 应交税费-个人所得税3、将上述1、2、转入未分配利润科目借:利润分配-未分配利润 330000贷:利润分配-提取盈余公积 60000 -应付普通股股利 270000 4、最终的未分配利润贷方余额为=600000-330000=270000 20210311
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