资产负债表中资产多于负债怎么办

一南 2024-06-07 02:50:13

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1）销售a商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了**专用**，款项尚未收回。该指商品实际成本为240万。商业折扣的，以折扣后的金额入账。借：应收账款351贷：主营业务收入312.5*96%=300应交税费-应交**=300*17%=51结转成本借：主营业务成本240贷：库存商品240（2）向本公司销售人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万，市场售价为50万。以自产产品作为非货币**利的，视同销售处理：做出发放决定时：借：销售费用58.5贷：应付职工薪酬=50*1.17=58.5发放时：借：应付职工薪酬58.5贷：主营业务收入50应交税费-应交**=50*17%=8.5结转成本借：主营业务成本30贷：库存商品30（3）向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万并存入银行，且不再提供后续服务。借：银行存款30贷：其他业务收入30（4）销售b原材料一批，**专用**注明售价170万，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万。借：应收账款198.9贷：其他业务收入170应交税费-应交**=170*17%=28.9结转成本借：其他业务成本140贷：原材料140（5）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万，预计合同总成本为200万，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万，劳务成本85万。借：预收账款48贷：主营业务收入=280*60%-120=48借：主营业务成本=200*60%-85=35贷：劳务成本35（6）以银行存款支付管理费用20万，财务费用10万（银行手续费支出），销售费用15万，营业外支出5万。借：管理费用20财务费用10万销售费用15营业外支出5贷：银行存款50（7）2013年4月新华公司股东大会批准了董事会于2013年1月份提出的利润分配方案，利润分配比例为按2012年净利润的20%向投资者分配现金股利，按2012年净利润的10%提取法定盈余公积（企业尚未做计提盈余公积的会计处理）。2012年净利润150万，2013年1——3月利润已经转入“利润分配——未分配利润”科目，4月初该科目余额为贷方210万。这一步感觉新华公司的会计处理有点不妥，2013年的利润怎么就急着转入利润分配——未分配利润科目了呢，因为一般是年底的时候才从本年利润转到利润分配——未分配利润。再者，关于盈余公积跨年提取的问题，有待商榷。以下会计分录未必正确：提取盈余公积：借：利润分配——未分配利润=150*0.1=15贷：盈余公积分配股利借：利润分配——未分配利润=150*0.2=30贷：应付股利-应付现金股利30（8）企业按季预交所得税，当月未进行所得税费用的核算，未交纳所得税。无会计处理。若已知新华公司2013年4月资产负债表中资产的年初数是8000万，那么在2013年4月末资产负债表中资产的年末数是多少万？资产年末数=8000+351-240-30+30+198.9-140-50=8119.9（未必正确哈，因为没有考虑劳务成本金额，仅供参考。） 20210311

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