借入和拆入各指什么？

up_up_ 2024-09-25 03:16:08

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社会主义企业的借入资金主要包括：①从**银行取得的借款，如流动资金借款、基本建设借款、结算借款等。这些借款应按规定用途使用，到期必须归还，并需支付利息。②在结算过程中尚未支付和预收的款项，如未交税金、应付货款、应付工资和预收货款等。这些款项只能供企业暂时使用，不是经常性的，其数额也经常变动。在西方**，**企业的借入资金，除银行借款和应付款项外，还包括企业发行的公司债券。借入资金的种类：（1）长期借入资金　　长期借入资金是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。　　长期借入资金的筹集方式　　①长期借款　　优点：1、筹资便利，速度快；2、筹资条件灵活，弹性大；3、筹资费用低；4、传达了积极的市场信号。　　缺点：1、筹资数额有限； 2、限制性条件较多。　　②发行长期债券　　优点： 1、资金成本较低；2、保障控制权；3、可利用财务杠杆的作用；4、可以增加企业财务管理的灵活性。　　缺点：1、财务风险高；2、限制条件较多；3、筹资数量有限。　　③利用融资性租赁　　优点：1、筹资速度快；2、限制条件少；3、财务风险小；4、税收负担轻　　缺点：资金成本较高（2）短期借入资金　　短期借入资金是指在一年或超过一年的一个营业周期必须偿还的债务。　　短期借入资金的筹集　　①短期借款　　优点：筹资效率较高；筹资的弹性大。　　缺点：筹资风险高，实际利率较高。　　②发行短期债券　　优点:1、资金成本较低；2、筹资数额较大；3、能提高企业的信誉　　缺点:1、筹资风险较大；2、筹资弹性较小；3、市场限制较严　　③利用商业信用　　优点:1、易于取得资金；2、具有较大的灵活性；3、具有一定的成本优势　　缺点:1、选择困难；2、筹资数量有限　　④利用经营性租赁　　优点：筹资速度快、限制条件少、财务风险小、税收负担轻。　　缺点：资金成本较高拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一。拆入资金，是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。拆入资金是套做，循环使用，短借长用。比如说，银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令，当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后，即可归还到账的15亿拆借贷款。拆入资金的会计处理：一、本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。三、企业应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记本科目；归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的拆入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未归还的拆入资金余额。 20210311

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