1. 确定审计工作范围 a) 适用的财务报告准则 b) 审计准则 c) 法律法规 d) 行业惯例 e) 业务约定书 2. 制定总体审计策略 a) 设定重要性水平 i. 通常以资产或收入作为基数,乘以一定比率(5%或0.5%等),作为重大错报审计调整的界限 b) 确定时间安排 i. 计划阶段 ii. 期中审计 iii. 期末审计 c) 人员安排 d) 专家工作 3. 风险评估程序 a) 一般风险评估程序 i. 向项目组成员询问可能存在的重大错报风险 ii. 向管理层询问有关被审计单位业务、运营环境(包括内控**的变化情况 iii. 对近期财务报表的财务信息进行分析程序 iv. 分析中期审阅的结果 b) 特定项目风险评估程序 i. 就舞弊、持续经营、对法律法规的考虑、诉讼及索赔、以及关联方等事项向被审计单位管理层、治理层询问。 20210311