商业保理公司账务处理

小谢同志 2024-05-26 04:30:44
最佳回答
商业保理公司处理1.会计科目设置1.应收保理款----回购保理业务本金(1124)----**保理业务本金----未确认**保理收益----逾期未偿还保理款----非融资保理业务担保代偿款2.应收账款----应收保理手续费----逾期保理手续费----应收保理服务费----逾期保理服务费3.应收利息----应收保理利息----逾期保理利息4.主营业务收入----保理利息收入----保理手续费收入----保理服务费收入(非融资保理业务)2.账务处理例:a公司和b公司有一贸易合同,合同金额为2000万元,实际已完成的合同额为1250万元,由于b公司的资金占用较大,现阶段存在付款压力,双方协商后决定找商业保理公司就该合同的应收账款转让进行融资,融资金额为1000万元,融资期限为1年,融资利率为年化12%,手续费为5%,综合融资成本为17%。开具**1250万元。该保理业务为卖方保理。利息按月支付,手续费一次性支付。商业保理公司会计分录如下:1.保理业务放款:(回购保理,有追索权的明保理)借:应收保理款----回购保理业务本金--a公司1000万贷:银行存款950万应收账款--应收保理手续费--a公司50万计提保理手续费:借:应收账款--应收保理手续费--a公司50万贷:主营业务收入----保理手续费收入50万到期收回本金:借:银行存款 20210311
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