如何分析现金流量对企业偿债能力的影响

桃子小飞侠 2024-05-28 13:09:44
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(1)分析偿债能力的指标反映企业短期偿债能力的指标有许多种,如流动比率、速动比率、现金比率等,这些指标有一个共同点,那就是它们都以有关项目,如流动资产、速动资产、现金等价物期末数和流动负债期末数进行比较,根据两者之间的比率大小来分析企业偿债能力的大小。它反映的是企业在一个会计期内实际收到和支出的现金量和结存量,因而能更真实、直观的分析企业的偿债能力。(2)借款企业还款来源的可能性分析1、经营活动的现金净流量>0,净利润>0时,借款人需考虑分配股利。2、经营活动的现金净流量>0,净利润<0,那么,借款人不需要分配股利,而可以直接还款或弥补投资活动的现金不足。3、经营活动的现金净流量<0,净利润<0时,靠借款人正常经营收入偿还债务已出现困难。 4、经营活动的现金净流量<0,净利润>0时,借款人的处境雪上加霜,因为他还可能要分配股利,在他面临分配股利的资金尚不落实的情况下还要还款,更加剧**不足。 20210311
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