我还是开公司的，想了解如何进行制药企业税收筹划

宇文斌斌双胞胎姐妹 2024-12-02 16:43:25

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（一）实现费用最大化为了在充分享受高新技术企业优惠政策的同时避免税收风险就需要努力实现费用的最大化。首先，企业应该在实际上，加大对研发费用的投入。因为企业在享受税收优惠时，可以绝对少交企业所得税10%，如应纳税所得额为1亿元的企业，可节税1000万元，若能将这1000万元投放在企业的研发上，这对企业的持续经营和长远发展无疑是非常有益的。其次，可以在不违规的前提下，充分列支人员工资、设备折旧、广告费和业务宣传费等，使得加计扣除的数额最大化，实现企业税后利润最大化。其中没有形成无形资产计入当期损益的部分，在扣除100%的基础上，按照研究开发费的50%加计扣除；（二）对企业的固定资产做好税务筹划工作相比其他企业，制药企业拥有较多的固定资产，所以加强对固定资产的筹划显得尤为重要。因此，企业可以从以下几方面着手，一方面要充分的考虑到企业的实际经营状况和盈利状况，了解我国现行的税收优惠政策，考虑到税收优惠的期限，避免在税收优惠期限内加速折旧，以避免税收率过低而带来的较多扣除费用；另一方面要充分的考虑到物价变动的因素，当物价持续上涨时可以采取加速折旧的方法，而当处在物价比较平稳的时期，相比直线折旧的方法，加速折旧的方法的优势也不会太明显。所以纳税筹划人可以根据本企业的实际情况进行衡量和选择。（三）对企业经营中涉及到的**进行税务筹划自2012年起，我国大部分产业将营业税改为了**，而在今年3月举行的十二届**四次会议中，相关的公开文件显示，从2016年5月1日起，营改增将全面落实，至此，建筑业、房地产业、金融保险业、生活服务业也将纳入营改增的范围，而且在这个过程中对于企业涉及到的各种不动产都将纳入抵扣的范围，所以在现阶段，对企业的**进行税务筹划也是十分重要和必要的，所以企业可以从以下几方面着手做好企业**的税务筹划工作。第一，制药企业要尽量与能够开具**的企业合作，增加销项的额度；另一方面，要明确营改增对制药企业的有利影响和不利影响，提出切实可行的应对措施；此外，在企业发展初期，可以考虑将制药企业划分为多个小的分公司，成为小纳税人，从根本上降低自己的纳税比率，进而达到降低税负压力的目标。第二，对企业涉及到的不同项目进行不同的税务分析和筹划，例如在制药企业中，由于药品的特殊性，会涉及到较多的过期产品，而且制药企业富有药品退换的责任，所以企业可以采取新旧药品无偿置换方式“ 销售” 新药品。企业采取用新药品直接偿还旧过期药片的置换方式，不仅不会涉及到新药品的销售，而且也不会涉及到旧药品的回收。第三，在销售方面加强税收筹划，企业可以从以下两方面出发，一方面可以滞后收入，即将销售总额分散到不同的时期，这样一来有利于企业实现递延纳税，减轻税负压力；另一方面，可以通过收入配比的方式，即可以在在当期按照分期收款或预收款方式确认收入，这样一来能够有效的增加企业下一个周期的收入，也就能够在一定程度上减少企业下个周期的税收负担。（四）加大对企业税务筹划人培训和考核的力度目前医药行业所处的宏观环境并不良好，**对制药企业的监管也越来越严，强调“合规”是现代药企的又一要求，在此形势下，制药企业税务筹划人员的综合素质显得尤为重要。首先，企业的税务筹划人员必须是**计、财务、法务、金融等专业知识为一体的复合型人才；其次，要对其进行定期、持续的培训和考核，使其能够熟练和及时地掌握各种税务政策法规和专业知识及计算机技能；此外，要完善配套的监督机制和奖惩机制，从根本上提高其工作热情和工作积极性。如此，企业才能在充分地把握现行的法律条例和制度规范的前提下，做到与时俱进，以确保税务筹划方案在合规的情况下得以高效运行。（五）企业要加强与税务机关的联系为有效的提高企业税务筹划工作的效率和效果，适当的加强与税务机关的联系和沟通也是十分必要的，任何的筹划，如果得不到当地税务机关的认可，那最后可能都是没有效果的，因为我国的法律都是成文法，不可避免地存在漏洞或歧议，容易发生理解上的不同，以致各地的税务机关在执行政策时可能存在差异，或松紧程度上的不同。所以制药企业要适当的加强与税务机关的联系和沟通，及时准确地了解税务机关对于税收政策的执行度，以确保税务筹划方案的可行性。五、结束语总之，相比其他的制造行业，制药企业是一个比较特殊的制造行业，严谨的分析企业现阶段的税务情况，根据行业特点，在不违反我国的相关制度规范和法律条例的基础上提出切实可行的纳税筹划措施是十分必要和重要的，也是相关工作人员一直努力的方向和目标，也只有这样才能有效的降**药企业的税务压力，促进企业赢得更多的经济效益和社会效益，实现长远的发展和进步。 20210311

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