期货投资怎么入账

幸福的吃货美美 2024-11-30 11:32:17
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建议你看一下新的会计准则——交易性金融资产,不是太好懂,不过结合实务好好理解应该能明白的!!何为交易性金融资产:满足以下条件之一的金融资产或金融应划分为交易性金融资产或金融负债:1取得的目的,主要是为了近期出售\回购或赎买.2属于进行集中管理的可辩认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期限采用短期获利方式对该组合进行管理.3属于衍生工具.(但被指定为有效套期工具的衍生工具\属于财务担保合同的衍生工具\与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.)注:何为衍生工具:指金融工具确认和计量准则涉及的具有下列特征的金融工具或其他合同:其价值随特定利率\金融价格\商品价格\汇率\价格指数\费率指数\信用等级\信用指数或其他类似变量的变动而变动,变量为非金融变量的,该变量与合同的任一方不存在特定关系.不要求初始净投资,或与对市场情况变动有类似瓜的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资在未来某一日期结算分录:初始计量(按公允价值进行初始计量,交易费用计入当期损益)借:交易性金融资产--成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未来发放的现金)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:银行存款持有期间的股利或债券利息借:应收股利(被投单位宣告发放的现金股利*投资持股比例)应收利息(资产负债表日计算的应收利息)贷:投资收益资产负债表日公允价值变动上升借:交易性金融资产--公允价值变动贷:公允价值变动损益下降借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产---公允价值变动出售交易性金融资产借:银行存款(实际收到的金额)贷:交易性金融资产--成本    ---公允价值变动(账面余额)      投资收益)(或借)(差额)同时,将交易性金融资产--公允价值变动转出借:公允价值变动损益贷:投资收益(或作相反分录) 20210311
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