建筑施工项目，**3%、6%、9%、13%税率怎样区分？

红妹 2024-11-15 18:38:42

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在建筑工程项目中，不同的业务类型，涉及不同的税率和征收率、预征率。建筑业企业一般纳税人的基本税率是9%，如果采取简易计税方法，则适用3%征收率。13%税率主要适用于货物购销，而6%是用于工程咨询、监理等行业。建筑施工企业的基本税率是9%.根据营改增文件财税（2016） 36号规定，建筑服务是指各类建筑物，构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。建筑服务包括工程服务，安装服务，修缮服务，装饰服务和其他建筑服务。如果是建筑行业的一般纳税人，适用的税率就是9%，同时可以抵扣进项税额。如果是与建筑相关的工程监理、工程咨询、招投标等行业企业，适用税率为6%.工程监理，工程造价鉴证，建筑图纸审核，房地产土地评估等都与建筑工程行业密切相关，但是在营改增当中将其归类为鉴证咨询服务，而鉴证咨询服务属于现代服务中的一部分，适用税率是6%.如果建筑企业仅销售建筑材料等，适用的税率为13%.建筑企业也会销售一些建筑材料、边角料等，如果发生此类业务，适用的税率是13%.建筑企业采取简易计税办法的，适用征收率是3%，不得抵扣进项税额。建筑企业中的一般纳税人提供甲供服务，清包工项目，承接营改增之前的老项目，均可以选择适用简易计税办法，适用的征收率是3%，但不得抵扣进项税额。除了部分一般纳税人之外，所有的小规模纳税人都采用简易计税办法。建筑企业预征率3%和2%的区别。建筑企业还涉及到预征率。纳税人跨区域（地级市）提供建筑服务的，应当向工程所在地的税务机关预缴税款，采取一般计税方法，按照总包款扣除分包款后的余额，预缴2%的**；采取简易计税办法的，按照总包款扣除支付的分包款后的余额，预缴3%的**。总结建筑行业涉及的税率，征收率预征率非常复杂，建议相关企业财务人员进行梳理归纳，区分不同的情况，否则很容易发生错用税率、征收率的问题。 20210311

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