关于授权支付转账支票的处理问题

Mr.Rick 2024-05-23 22:39:38

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授权支付转账支票不允许背书转让，因为该支票支付具有唯一性，你们可以先入帐再开具自己公司的转帐支票，我们这里都是这样操作的。　　财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据**门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户　　财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。　　财政授权支付令的填写　　财政授权支付是国库集中支付的另一种形式。采用财政授权支付方式,是借鉴国际经验,将经常性小额支付在授权范围内交由预算单位管理。这样可以在不改变预算单位资金使用权的情况下,加强管理监督,方便预算单位用款。同时,每日大量发生的小额支付由财政授权预算单位自行支付,不需要逐笔向**门申请,可以提高支付效率。　　财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经**批准的特殊款项等。　　(一)财政授权支付流程财政授权支付运作流程包括以下六个步骤:　　1.申请和下达用款额度　　预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。**门批准后,分别向**人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。前者用以通知**人民银行据以办理汇总清算业务;后者通知代理银行总行逐级下达财政授权支付额度。代理银行总行要在1个工作日内将额度通知有关分支机构,各分支机构在1个工作日内通知预算单位。预算单位收到代理银行分支机构转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉,即可办理财政授权支付业务。　　2.预算单位办理支付业务　　预算单位凭据〈财政授权支付额度到账通知书〉确定的额度,自行签发财政授权支付指令,通知代理银行办理资金支付业务。2006年财政授权支付指令的载体,是新版银行**和结算凭证。财政授权支付指令的内容,主要是包括预算管理类型、预算科目和支出类型信息的8位连续代码。2007年财政授权支付指令内容将有所调整。　　3.代理银行办理支付　　代理银行收到预算单位提交的支付指令后,审核支付指令的金额是否在**下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,以及支付指令信息是否齐全完整。审核无误后,按照有关规定办理现金支付或转账、信汇、电汇等资金支付和汇划业务。　　4.预算单位账务处理　　预算单位账务处理包括两方面内容,一是收到代理银行转来的〈财政授权支付额度到账通知书〉后,借记"零余额账户用款额度",贷记"财政补助收入(或拨入经费)-财政授权支付";二是通知代理银行付款后,根据代理银行加盖转讫章的〈进账单〉(第三联)及其他凭证,借记相关支出科目,贷记"零余额账户用款额度"。　　5.代理银行清算资金　　代理银行根据已办理支付的资金,在营业日终了前的规定时间内,填写〈财政授权支付申请划款凭证〉,向**人民银行提出清算申请。**人民银行审核无误后,按规定程序,在规定时间里将资金划往代理银行在**人民银行的存款准备金账户。对于预算单位退回的资金,代理银行及时向**人民银行提出〈申请退款凭证〉,**,人民银行营业管理部按规定办理向国库单一账户的资金清算工作。　　6.**人民银行办理清算业务　　**人民银行国库局收到代理银行提交的〈财政授权支付申请划款凭证〉后,审核凭证基本要素是否齐全、准确、规范,以及申请划款金额是否超出〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉的累计额度和国库单一账户库存余额。审核无误后,通知营业管理部办理资金清算业务。　　(二)财政授权支付指令　　财政授权支付指令就是预算单位在办理财政授权支付业务时,在支票的"附加信息"栏或者在汇兑凭证的"附加信息及用途"栏中填写一组数码的授权支付信息,作为支付指令。　　代理银行根据这组数码的授权支付信息,通过预算单位零余额账户办理资金支付。对预算单位不填财政授权支付指令,或超出财政授权支付额度签发的支票和汇兑凭证,银行可不予受理。　　(三)财政授权支付指令填写方法　　2007年　　财政授权支付指令填写有所变化,支票(或其他支付结算凭证)"附加信息"应需填写的数码由8位改为12位。即:　　预算管理类型1位(基本支出为1,项目支出为2);　　功能分类7位(即类款项,编码不足7位的,用0补位);　　经济分类3位(即类级科目);　　支出类型1位(从以下8类中选择:即1为货物**采购支出;2为工程**采购支出;3为服务**采购支出;4为货物非**采购支出;5为工程非**采购支出;6为服务非**采购支出;7为转移支出;8为工资支出)。　　例1:**本级购买复印纸一批。l　　财政授权支付令为:121401013024　　121401013024从左至右按顺序含义:第1位的1为基本支出；第2-8位的2140101为**功能分类的"行政运行"科目编码；第9-11位的302为经济分类的"商品和服务支出"类级科目编码；第12位的4为货物非**采购支出。　　例2:**某下属单位用部安排的车购税交通专项资金购买设备一批（非**安排的基建项目）。　　财政授权支付令为:221401213101　　22140121310从左至右按顺序含义:2为项目支出;2040121为部属某单位功能分类的"车辆购置税支出"科目编码;310为经济分类的"其他资本性支出"类级科目编码:1为货物**采购支出。.　　注意:预算管理类型和功能分类科目是有额度控制的。　　**将开发填写支票软件,出纳人员可进行选择并打印,代替手工填写。　　此外,财政授权支付指令中其他信息的填写,包括付款人和收款人的名称、账号等,按照现行法律法规的规定填写。　　(四)财政授权支付基本业务　　1.提取现金　　预算单位可以通过财政授权支付方式支用现金。支用的现金数量,按照**人民银行〈现金管理暂行条例〉等有关规定执行。支用现金,必须在填写现金支票时填明预算科目等信息。为加强现金支用管理,防止串预算科目,实际操作中,可采取设立现金辅助账的办法,对已提取的现金进行管理。'　　2.转账　　预算单位办理转账业务,有两种情况:一种是签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相关信息的,须将所有信息填写齐全后送交代理银行,代理银行'将资金汇划到收款人账户;另一种是签发支票时不能确定收款人的名称、账号、支付金额等相关信息的,如采购人员要外出采购一批货物,供货商和价格等暂时无法明确等,此时财务人员可签发未填写收款人名称、账号、付款金额等信息的转账支票,交由采购人员使用,但同时必须在支票附加信息栏填明规定数码的支付指令。　　3.同城特约委托收款业务　　预算单位需要通过零余额账户办理同城特约委托收款业务可与代理银行签订协议,授权代理银行在接到约定收款人转来的收款通知单后,即从预算单位零余额账户办理资金划转手续,并相应扣减预算单位约定科目的用款额度。实行财政国库管理制度改革后,每个独立核算的基层预算单位要单独与代理银行签订委托收款协议,原则上不允许再采取多个单位通过其中一个单位银行账户办理同城特约委托收款业务,再由其他单位向该单位划转资金的做法。　　4.日常资金退回处理　　日常差旅等退回现金,在不超过规定的库存现金余额情况下,可暂由单位财务部门保管,待下次支付;若超过规定的库存现金余额,要按支用时的预算科目,填写〈财政授权支付更正(退回)通知书〉,注明原支付指令代码等信息,在更正栏填写"退回",与需要退回的现金一起送交代理银行,由代理银行恢复预算单位相应科目用款额度。采购等的支票退回,预算单位要按照支付时填写的支付指令信息,填写〈财政授权支付更正(退回)通知书〉,连同需要退回的支票一起送交代理银行,由代理银行恢复相应科目的用款额度;若是收款单位或收款银行主动退款的,预算单位根据银行通知,补填〈财政授权支付更正(退回)通知书〉,由代理银行恢复用款额度。　　5.跨年度资金退回处理　　跨年度退回的差旅费、医药费等经常性支出,不大于当年对应的预算科目实际支出的,视同当年退回的资金,由预算单位填写〈财政授权支付更正(退回)通知书〉,连同退回的现金或银行**送交代理银行;收款单位或收款银行主动退款的,由预算单位及时补填〈财政授权支付更正(退回)通知书〉送交代理银行。跨年度退回资金的数额大于当年对应预算科目实际支出或当年没有对应预算科目的,通过一级预算单位函告**,由**指定资金退回的预算科目并通知代理银行。　　6.差错处理　　如果在支付之前代理银行发现财政授权支付凭证填写错误的,由代理银行退回预算单位重新填写;如果代理银行已经支付到确定的收款人,但因技术性差错等原因,预算科目用错的,预算单位要按照支付时的预算科目填写〈财政授权支付更正(退回)通知书〉,在调整事项栏填写"更正",在信息代码栏分别填写原支付票证的支付指令信息和需要调整的信息,通知代理银行调整科目。代理银行据此调减相应预算科目的财政授权支付额度,恢复误支用预算科目的财政授权支付额度,同时按规定与**人民银行进行资金清算。　　(五)财政授权支付资金管理中需注意的问题　　1.授权支付额度在一年内可以累计使用,原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令,不可以提前预支下一个月的授权额度。　　2.预算单位支用财政授权支付额度,一张支票对应一个预算科目,填写财政授权支付令时,要完整、清楚,不得涂改。　　3.预算单位不得签发未填明支付指令信息的支付结算凭证。代理银行收到未填明支付指令信息的支付结算凭证,应当通知预算单位补填,确实无法通知预算单位而造成垫付资金的,由预算单位按规定支付利息。 20210311

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