培训学校怎么做帐

亮亮贾? 2024-06-04 02:16:47

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学校会计实务　　一、收入核算　　1、按规定向学生收取杂费学费、**费、住宿费等要及时解缴银行，各镇教育会计收到各校解款时，要出具结算凭证，镇教育会计凭现金解款单和结算凭证记帐联，编制记帐凭证。　　借：银行存款——××学校 ×××　　贷：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ×××　　各学校同教育会计结帐时，要凭学杂费收据的记帐联和手续完备的收费情况统计表，进行收入结报：　　（一）不补缴现金的帐务处理　　①杂费：　　借：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ×××　　贷：应缴财政专户款——××学校 ×××　　②**费：　　借：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ×××　　贷：代管款项——××学校 ×××　　③住宿费：　　借：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ×××　　贷：应缴财政专户款——××学校 ×××　　（二）补缴现金的帐务处理，杂费和住宿费的帐务处理不变　　**费：　　借：银行存款 ——××学校　　应付及暂存款——××学校 ——预交费 ×××　　贷：应缴财政专户款——××学校 ×××　　借：银行存款 ×××　　贷：应缴财政专户款 ×××　　代管款项 ×××　　如教育会计在月内能直接办理收入结算手续，则帐务处理为：　　借：银行存款—— ×××　　应收及暂付款—— ×××　　贷：应缴财政专户款——×××　　代管款项 ×××　　2、收取校园商店承包金及各种租赁收入，要凭合同的原件或复印件，以及开出的收据记帐联，现金缴款单记帐：　　借：银行存款 ——××学校 ×××　　贷：其他收入 ——××学校 ×××　　3、平时根据有关政策规定收取的**性质的费用，要填制收费情况统计表，镇属学校凭现金解款单和手续完备的收费情况统计表报教育会计处，帐务处理为：　　借：银行存款 ——××学校 ×××　　贷：代管款项 ——××学校 ×××　　二、支出核算　　（一）有关费用的管理核算　　1、各中小学校正常开支中除和**费相配比的支出项目在代管款项中核算外，其余的平时都放在事业支出中进行核算。　　2、原教育办不设代管款项科目。　　3、各镇中小学校报帐时要按事业支出的目节科目进行分类，主要要有：奖金、临时工工资、办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、招待费、福利费、维修费、办公设备购置费、图书资料购置费、其他。分类后分别填制单据粘存簿，会计要根据单据粘存簿，坚持一事一单的原则，编制记帐凭证。　　（二）对学校原始凭证的要求：　　①所有凭证都要合理合法，有经手人签字，校长签核，经学校**理财后加盖**理财专用章。　　②自制的原始凭证，如：发放奖金、代课金、补助费，都要造册经领款人签字，差旅费和在本单位食堂就餐的招待费，都要填制专门的报销表（各镇自己统一表式）。　　③外来的原始凭证，如：培训费要有教育局通知或相关的批准手续作为附件，维修费达到审批要求的，要附基建工程校舍维修项目审批表，未达审批要求的要附计划说明。　　（三）有关项目的报批要求：　　①大杂物品采购的报批，一次性支出：小学在2000元以上，初级中学在3000元以上，完职中在5000元以上，要报教育局审批后再办理**采购手续，拒不履行手续的被有关部门处罚的，对责任人处以罚款金额20%的罚款。　　②校舍维修、装璜项目、单个项目，原县属学校在10000元以上，初级中学在3000元以下，中心小学在2000元以上，都必须填制申报表报教育局审批，工程结束后都必须办理工程决算审计，在办理工程决算审计前的预付款不得超过该工程合同的70%，不按规定造成资金损失的由责任人负责追回。　　③对学习费用管理，凡是要报销学习费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有教育局办公室通知。　　④对手续不完备的，不按规定预付资金的，会计一列不得办理结算和付款手续。　　4、对有关经费的核算要求：　　①平时应尽量少发或不发补助和福利，应相应增加奖金金额，加大考核的力度，奖金应通过考核造册发放，在事业支出人员经费中列支。　　②业务招待费一定要在事业支出——公用支出——业务招待费，目节科目中核算。　　③差旅费：也要一事一单，注清楚事由，在事业支出——公用经费——差旅费目节科目中核算，出差补助标准要严格执行。　　④教育办发放的有关经费都要划转到各校，再由学校按规定报支。　　（四）有关签报手续的要求：　　①在编人员正常工资可不履行签报手续，其余各项支出都必须实行先批后报。　　②汇出去的经费款项也必须履行审批手续（特别是暂存款）。　　③教育办除报支正常运转经费外，不得支报没有学校校长签核、经办人签字和没有学校理财小组盖章的学校支出。　　三、镇属学校设立收支登记簿　　①凭收费情况统计表记收入。　　②凭镇教育会计出据的结算凭证记支出。　　③同镇教育会计结帐后，除上交财政专户的预算外收入外其余都记收入，预算外收入拨回时，凭镇教育预算外收入分解表记收入。　　④平时校长签核过的**登记支出，镇教育统一支付的凭分解表记支出。　　⑤学校收支登记簿的余额要与镇教育会计提供的收支结余表核对一致。　　四、资产的管理与核算　　1、流动资产的管理与核算　　（1）各单位的备用金不得超限额，有专门用途的资金要办理借款手续：　　借：应收及暂付款——××学校 ——×× ×××　　贷：现金（银行存款）——××学校 ×××　　（2）暂付款项需即时清理。系统以外的单位和个人一律不得借款，系统以内的个人原则上不得借款，如有特殊情况需借款的，要报教育局审批。　　2、固定资产的管理与核算　　（1）要建好固定资产台帐。　　（2）在支报固定资产购置费用时要同时编制资产增加会议分录：　　借：固定资产 ——××学校 ×××　　贷：固定基金 ——××学校 ×××　　（3）要即时进行资产清理，对盘盈盘亏的资产要明确责任后即时办理资产增减手续，并进行帐务调整。　　五、负债的管理与核算　　1、学校的所有举债都必须报批，体外循环的负债不得动用帐内资金来偿还，应由当事人负责。　　2、各学校负债要即时记入学校负债中，不得挂在原教育办户上。　　3、要按规定即时与教育局负债台帐进行核对。　　4、要即时解缴应缴款项，如个人承担的养老保险金、失业保险金、医疗保险金等，否则要追究会计和相关人的责任。　　5、调整往来要编制自制原始凭证，把情况说清楚，并报领导审核后再办理。 20210311

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