零余额账户用款额度的定义是什么?急求!!

山大大♚ 2024-05-18 15:08:21
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零余额账户是指**门为本部预算单位在商业银行开账户,用于财政直接和财政授权支付及清算。  设置方法  省级一级预算单位及无主管部门的行政事业单位,须填写《银行账户审批表》报省财政厅(基层预算单位填写《银行账户审批表》,报主管部门,主管部门还须填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》,连同基层预算单位的《银行账户审批表》一并报省财政厅);《银行账户审批表》经省财政厅审批后报人民银行,人民银行按规定核发《开户许可证》,预算单位持《开户许可证》,在省财政厅确定的代理银行所属分支机构内,自主选择预算单位零余额账户的开户银行,办理零余额账户开户和印鉴预留手续。  预算单位在改革实施前已由财政拨付的资金,继续在原开设的银行账户中使用和核算;原账户中相关用途的财政资金使用完毕后,从新开设的预算单位零余额账户中按规定支用有关款项。  管理使用  **门  **门零余额账户用于财政直接支付。该账户每日发生的支付,于当日营业终了前与国库单一账户清算;营业中单笔支付额5 000万(含5 000万)元人民币以上的,应及时与国库单一账户清算。**零余额账户在国库会计中使用。  预算单位  预算单位零余额账户用于财政授权支出。该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行在**批准的用款额度内与国库单一账户清算;财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。  行政事业单位  预算单位零余额账户在行政事业单位会计中的账务处理:行政事业单位应设置"零余额账户用款额度"科目。收到"授权支付到账通知书"后,根据通知书所列数额,借记"零余额账户用款额度"科目,贷记"拨入经费"科目或"财政补助收入"科目。行政事业单位购买物品、服务等支用额度时,借记"经费支出"或"事业支出"、"材料"等科目,贷记"零余额账户用款额度"科目;属于购入固定资产的,同时,应借记"固定资产"科目,贷记"固定基金"科目。行政事业单位从零余额账户提取现金时,借记"库存现金"科目,贷记"零余额账户用款额度"科目。 20210311
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