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现金收付款凭证和银行存款收付款凭证怎么填

人民前线 2024-12-22 20:00:27
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一、现金收付款凭证的填制要求1、现金收款凭证左上角的“借方科目”填写“库存现金”，日期填写的是填制本凭证的日期；右上角填写填制收款凭证的顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明；“贷方科目”填写与收入“库存现金”相对应的会计科目；“记账”是指该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务重记或漏记；“金额”是指该项经济业务的发生额；该凭证右边“附件×张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数；最下边分别由有关人员签章，以明确经济责任。2、现金付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同，不同的是在付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金”科目，“借方科目”栏应填写与“库存现金”相对应的一级科目和明细科目。二、银行存款收付款凭证的填制要求1、银行存款收款凭证左上角的“借方科目”填写“银行存款”，“贷方科目”填写与收入银行存款相对应的会计科目。其余项目填写要求与现金收款凭证相似。2、银行存款付款凭证左上角的“贷方科目”填写“银行存款”，凭证里面的“借方科目”填写与银行存款相对应的会计科目。三、对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。四、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。 20210311
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