请问下:以前年度损益涉及银行存款和现金项目的,怎么调整?

_Eleven_9 2024-05-14 14:15:31
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“以前年度损益调整”涉及银行存款或现金时,不能直接借、贷银行存款或现金,要通过“其他应付款”科目过度。如(1)、去年的管理费今年报销,假设属于资产负债表日后调整事项,其会计分录是:借:以前年度损益调整 10万元 贷:其他应付款 10万元 支付时:借:其他应付款 10万元 贷:银行存款 10万元 (2)、07年增资100万元,07年8月存入银行,当时的帐是如何做的,如果是:借:银行存款 100万元 贷:预收账款等,08年处理增资时,直接借:预收账款,贷:实收资本或股本。“以前年度损益调整”科目是针对涉及利润表项目时使用的,涉及资产负债表项目的调整不使用“以前年度损益调整”科目。(3)借:应付职工薪酬-07年8-12月 贷:银行存款。不涉及“以前年度损益调整”科目。 20210311
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