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某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇,以备进口业务需要

黑洋洋? 2024-11-17 19:19:45
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1.某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币=88.45人民币，美元卖出价为100美元=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。答：银行应该从该公司现汇存款中收取38846.81港币。银行的计算过程和编制的会计分录如下： 第一步：将美元折算成人民币 us$5000×687.20％＝cn￥34,360 第二步：将人民币折算成港币 cn￥34360÷88.4500％＝hkd￥38,846.81 会计分录为： 借：吸收存款——活期外汇存款——某进出口公司 hkd￥38,846.81 　贷：货币兑换——套汇户（88.45） hkd￥38,846.81 借：货币兑换——港币套汇户（88.45）　 cn￥34,360 　贷：货币兑换——美元套汇户（687.20 ）　　cn￥34,360 借：货币兑换——美元套汇户（687.20 ） us$5,000 　贷：吸收存款——活期外汇存款——某进出口公司 us$5,0002.结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520 000元，本月一笔转账借方传票1 000元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。答：解：错帐冲正的累计计息数：1 000×（14-8）=6 000，调记存款借方，为增； 银行应支付机械厂的利息：（520 000+6 000）×0.36%÷360=5.26（元）， 会计分录如下： 借：应付利息——活期存款利息户 5.26 贷：吸收存款——活期存款——机械厂户 5.26 20210311
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