外贸企业**申报时销售额怎么填写?

一一大PP 2024-12-22 22:15:00
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外贸企业实行的"免退"政策,即免出节的**,退购进环节的进项税,进项退税是“先退”。 首先170元的进项税额(在认证后申报时)填写在附表二的24(本期认证相附且本期未申报抵扣)和25(期末已认证相符但未申报抵扣)两栏,其实对于外贸企业来说26栏也应该填,但是一般不填也可以通过所以很少有人填。 外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9(免税货物销售额)栏,会自动生成在第8(免税货物及劳务销售额)栏,附表一的第十六栏(开具普通**)也需要填写此笔销售额1800。 主表第七栏(免抵退办法出口货物销售额)是生产型出口企业填写的(因为出口企业是“免抵退”的办法),所以外贸企业不需要填写。 另外,1、一担咱们的报表的栏次有所不同,那么以文中括号内的文字内容为准填写就可以了。 2、如果是纯外贸企业,没有内销业务,那么销售额一般填写在主表8、9、10三栏和附表一的第16栏。而进项填写在23、24、25、26栏,具体的按照栏次的汉字要求填写就可以,这些数额是累计的,办理退税的时候也不需要减掉,也不需要做进项转出。 3、如果是即有内销又有外销的企业,主表的销售额就要分两部分来填。进项也因为是否是辅导期而导致在主表和附表的填写方式有所不同,这方面比较复杂,在这里也无法系统说明,建议到时候咨询主管税务机关,以免填写错误对以后造成影响。 1、主表15栏:填写退税机关按照出口货物“免、抵、退”办法审批的应退税额。外贸企业出口是“免、退”显然是不应该填写在这一栏次的。 2、主表第9、10栏:不知道你是在哪个税务网上看到的,如果不是****的网那么就不要轻易执行,因为有的可能是某个地方的局部规定或某个编者的个人理解。除非你所在的地方的国税局有相关的文件另行规定,否则都是按**要求执行。 下面把**纸制报表自带的报表说明中的相应栏次的解释列明: 第9项:填写纳税人本期按照税法规定直接免征**货物的销售额及适用零税率货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用“免、抵、退”办法出口货物的销售额。 (“免、抵、退”办法是生产性出口企业适用的,显然外贸企业实行“免、退”法办免税的销售额是填在此项中的。) 第10项:填写纳税人本期按照税法规定直接免征**劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。 (此项内容应该没有歧意,外贸企业如果有免税劳务发生应该填写在此项。) 20210311
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