一个公司欲发行一亿元人民币，如何设计债券

第五人格Tox 2024-12-01 15:32:23

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是准备发行一亿元人民币的债券吧。　　你们公司通过这种方式直接向社会广泛集资的用途是什么呢？　　这是很重要的，并且你们公司发行债券的利率是多少呢？你要靠这种对未来的一种期许使群众产生购买债权的欲望。　　而且债权也分很多种，有以下几类：　　浮息债券 (floating rate bonds)：与固定利息的债券不同，浮息债券的利率是根据公式以其它利率为基础计算得来的。国际金融市场的浮息债券一般根据3个月或6个月的伦敦同业拆放利率（libor）加上一定的利差进行浮动，随着市场利率的变化而变化。　　资产担保债券(assets-backed bonds)：由债券发行者指定的资产或资产组合进行担保的债券，这些资产可以是从应收帐款到抵押品的任何东西。　　抵押债券 (mortgage-backed bonds)：有一系列抵押品作担保的债券。　　次级债券 (subordinated bonds)：指的是偿还顺序排在其它更高级债券之后的债券，这种债券的利率通常比高级债券要高。　　可转换债券 (convertible bonds)：允许投资者在特定的条件下将债券转换成发行债券公司的其它证券，通常是普通股或优先股。可转换债券综合了债务和股权的特征，因而被称作"混合证券"。　　零息债券 (zero coupon bonds)：这是一种较为常见的金融工具创新。但是，税法的变化影响了市场对它的热情。零息债券不支付利息，象财政储蓄债券一样，按票面进行大幅折扣后出售。债券到期时，利息和购买价格相加之和就是债券的面值。零息债券的波动性非常大，而且还有一个不吸引人的地方：投资者的零息债券投资不会获得现金形式的利息收入，但也要列入投资者的应税收入中。　　可提前赎回债券(callable bond)：在到期日之前，可以按照发行时的规定条件，提前偿还部分或全部的债券本金。　　并且，1993年8月以前，我国企业债券的发行人主要是国有大中型企业。自《企业债券管理条例》于1993年8月生效之后，企业债券发行主体由国有企业扩大到一切有法人资格的企业。1994年7月1日《中华人民共和国公司法》生效后，其中规定，有三类公司可以发行公司债：一类是股份有限公司；一类是国有独资公司；还有一类是两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司。　　除必须具有企业债券发行的主体资格外，发行人还必须满足以下法定条件，才可获准发行企业债券（《中华人民共和国公司法》第一百六十一条）：　　（1）股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。　　（2）累计债券总额不超过净资产额的40%.　　（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。　　（4）筹集资金的投向符合**产业政策。　　（5）债券的利率不得超过**规定的利率水平。　　（6）**规定的其他条件。　　另外，发行公司债券募集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。凡有下列情形的，不得再次发行公司债券：　　（1）前一次发行的公司债券尚未募足的。　　（2）对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的。　　由于我国企业债券的发行总量须纳入**信贷计划，发行审核程序也就随信贷计划而设定。《中华人民共和国公司法》第一百六十四条规定，“公司债券的发行规模由**确定。**证券管理部门审批公司债券的发行，不得超过**确定的规模。”因此，企业发行债券时需要经过配额审核与资格审核两个环节。　　（1）配额审核程序。申请公司债的发行配额审核要经过下列环节： a、发行人在发行债券前，须向其行业主管部门提出申请，只有在行业主管部门正式批准并且推荐的前提下，才能申请发行债券； b、该企业主管部门向省、自治区、直辖市或计划单列市的人行分行、计委申报发行配额； c、省、自治区、直辖市或计划单列市的人行分行、计委共同编制的全国企业债券年度发行计划，并报**人民银行总行和**计委审核； d、**人民银行总行、**计委综合各地申报的发行计划，共同编制全国企业债券年度发行计划，并报**批准； e、全国企业债券年度发行计划被批准之后，由**人民银行总行、**计委联合将发行配额分给各省、自治区、直辖市和计划单列市； f、各省、自治区、直辖市和计划单列市人行分行与计委共同将发行配额分给企业或主管部门，企业获得发行配额，需得到**人民银行各省、自治区、直辖市和计划单列市分行发放的“发行企业债券申请表”； g、发行债券所筹的资金如果用于固定资产的投资，还必须被列入我国的“固定资产投资规模”之中。　　（2）资格审核程序。《中华人民共和国公司法》规定，公司在得到债券发行的配额之后，应向有权审核发行申请的**证券管理部门报送相关的申请文件。中央企业发行企业债券，由**人民银行会同**计委审批；地方企业发行企业债券，则由**人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行会同同级计划管理部门审批。证券管理部门在对发行申请进行审核时，主要考虑三个方面的问题，即发行人的资格、发行条件、禁止发行事由，在对这几个方面进行审查之后，做出批准发行或不予批准的决定，并且就不批准发行的理由向企业做出说明。　　本人是研究金融方向的课题的，你有什么问题可以直接和我联系。 20210311

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