税收的重要性

展为了人民、发展依靠人民、发展由人民共享”。这一科学论断我国社会主义税收的本质是一致的。　　改革开放30年，就是解放思想的30年，解放思想是我们坚定不移走有**特色社会主义道路、实现富民强市、富民强区的宝贵财富。在改革发展又一新的关键阶段，我们只有进一步解放思想，才能在坚持“**”中，更好地发挥税收职能作用；才能更好地为经济繁荣发展、民生改善提高作出新的贡献。　　“经济是基础”。经济决定税收，税收反作用于经济。充分发挥税收职能作用，是促进整个经济社会发展的有效途径。一方面，经济的发展需要一片适宜经济生长的“沃土”，一个制度不健全、竞争不公平、产业配套不完备的市场，必然没有投资吸引力，最终也无法发展壮大。税收通过**财政，反哺于市场经济，既能在完善产业配套中为经济发展提供“硬环境”，又能通过完善税收法律体系，严格推进依法治税，落实税收优惠政策，为企业创造公平竞争的“软环境”，从而推动市场健康有序发展。另一方面，市场经济在连续多年高速增长中，也存在着产业结构不合理、区域发展不平衡、投资消费关系不协调，以及能耗、污染等制约经济社会可持续发展能力的矛盾和问题。要解决这些发展中的问题，就必须从宏观调控入手，利用税收杠杆，充分发挥税收调节经济和调节收入分配的职能，通过**对税种的开征、税率的调整、税收优惠政策制度等，引导经济结构进一步优化升级，从而促进区域经济的协调发展，推动区域经济在发展方式上加快转变。　　“国之税收，民惟邦本”，税收与国计民生息息相关。充分发挥税收职能作用，是改善民生的重要保障。税制的设计、税收政策的调整、税收征管的公正与否、税收收入的使用、税收负担率的高低和收税人的综合素质等等，无不关系到**建设和人民群众的切身利益。一方面，改善民生要依靠财务和制度作保障。没有税收的持续稳定增长，保障和改善民生就是在没有财务支撑下的空谈。在“**”重要思想指引下，这些年来，党和**在改善民生方面已不断加大了投入，为民之意、利民之举随处都有彰现，其中，重要的表现方式之一，就是运用税收为**和地方筹集财政收入，通过预算安排，支持了“三农”和社会的发展，推进了环境保护和生态建设，推进了国防、科技等**建设事业的发展，推动了教育、文化、卫生等社会事业的进步，提高了社会保障和社会福利，加强了交通、水利等基础设施和城乡公共建设项目，维护了社会治安，为不断满足人民群众日益增长的物质文化需求作出了努力。特别是在“有一定财务保证下”**的促进下岗失业人员再就业、扶持“三农”、鼓励资源综合利用、促进节能减排、推动文化事业改革发展等政策，都说明了我们党“权为民所用、心为民所系”。事实也证明，一系列惠及民生的税收优惠政策，促进了个体经济发展，增强了农村和低收入人群的“造血”功能，引导建立了资源节约型和环境友好型社会。另一方面，税收通过促进经济发展，也间接地改善了民生。民生问题是人民生活水平高低的问题，“发展成果由人民共享”，经济发展的成果，最终是体现在人民生活水平的提高。经济的持续发展，带来的是城乡居民收入的持续增长，城乡居民收入的持续增长，必然起到改善人民生活质量，提高人民生活水平的实效。　　税收促进发展，发展改善民生。税收既是**改善国计民生、提供公**品和公共服务的重要财务保障，也是广大纳税人对社会的回报和贡献。总结改革开放30年经验，我们希望社会各界和方大纳税人进一步关心和支持税收工作，依法履行纳税义务；我们倡议全体税收人要进一步学习税法，要在为纳税人提供优质服务的同时，进一步发挥好税收职能作用，进一步文明执法，自觉接受纳税人和全社会的监督。我们要通过扎扎实实的努力，为构建和谐征纳关系营造良好的税收环境，为建设富民强市、和谐文明的新南京作出新贡献。　　税收在一定的**经济条件下对**、社会和经济所产生的影响或效果。由于它同税收职能存在密切的联系，故人们又经常把它和税收职能合并起来，统称为“税收职能作用”。　　税收作用是对象化了的税收职能，是行使税收职能产生的效果，是税收职能与一定的**经济条件相结合的产物。它是有条件的，具有因时因地而异的特点，可以随不同**或同一**不同历史时期的**经济条件的变化而变化。在不同社会制度下，由于**经济条件不同，税收的作用也就存在着广度和深度上的差别。在资产阶级统治的社会制度下，税收为实现统治阶级的**职能发挥作用；在社会主义制度下，税收为实现社会主义**职能发挥作用。在同一社会制度下，由于各个历史时期的经济和**条件的差异，税收发挥的作用也不尽相同。例如**，在生产资料所有制的社会主义改造时期，税收作用主要是贯彻党的“公私区别对待，繁简不同”的原则，配合对农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造，有步骤、有条件、有区别地利用、限制和改造资本主义工商业，保护和促进社会主义经济的发展，同时为**积累大量的财政资金，用于**重点建设。　　在生产资料所有制的社会主义改造以后，税收的主要作用表现为：为社会主义**筹集大量财政资金，贯彻**经济政策，调节经济，促进经济发展；调整协调社会主义经济利益，调节分配关系；在对外经济往来中，维护**权益；参与国民经济的管理，监督社会经济生活。税收作用有应当发挥的作用和际发挥的作用之分。在一定社会经济条件下，税收能够发挥的作用和在现实生活中实际发挥的作用，是有区别的。税收实际发挥的作用，除了客观的**经济条件以外，还取决于人们对税收职能作用的主观认识、掌握和运用。认识正确，运用得当，才有可能建立、健全与客观**经济条件相适应的税收法制，从而使税收发挥较大的作用。反之，就只能发挥较少的作用甚至发生反作用。因此，必须正确认识税收的作用，将税收应当发挥的作用全部、充分地体现在税收法制中，使税收真正成为**实现其职能的一种强有力的手段。同税收职能相适应，税收作用可以从大的方面表述为：组织财政收入的作用，调节经济的作用和监督管理的作用。具体表现又有各种不同的表述。西方**税收职能作用的演化及其启示[1]　　税收是人类社会发展到一定历史阶段的产物,是随着**的产生而产生的,有着几千年的历史。税收是作为**取得财政收入的手段而产生的,这既是税收产生的原因,也体现着税收最初的职能作用。随着历史的变迁。政权的更替。经济的增长。时代的进步,税收不断地在发展,其职能作用也随之发生改变。　　在市场经济条件下，税收的作用主要有：　　一、组织财政收入的作用　　在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面：　　（一）税收来源的广泛性。　　税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、**企业、个体工商户征税；等等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。　　（二）税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为**满足公共需要的主要财力保障。　　二、配置资源的作用　　在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供公**品、外部效应、自然垄断等）。这时，就有必要通过税收保证公**品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。　　三、调节需求总量的作用　　税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面：　　（一）运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之，亦然。从而，起到自动调节社会总需求的作用。　　（二）根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策，包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等，扩大征税以减少企业和个人的可支配收入，压缩社会总需求，达到经济稳定的目的；反之，则采取扩张性的税收政策，如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等，减少征税以增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，达到经济稳定的目的。　　四、调节经济结构的作用　　在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：　　（一）促进产业结构合理化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以鼓励薄弱部门的发展，限制畸形部门的发展，实现**的产业政策。　　（二）促进产品结构合理化。通过税收配合**价格政策，运用高低不同的税率，调节产品之间的利润差别，促进产品结构合理化。　　（三）促进消费结构的合理化。通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策，促进消费结构的合理化。　　此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化，同学们可以自己对此做出总结归纳。　　五、调节收入分配的作用　　在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在以下两方面：　　（一）公平收入分配。通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会**的矛盾，促进经济发展和社会稳定。　　（二）鼓励平等竞争。在市场机制失灵的情况下，由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争，需要通过税收进行合理调节，以创造平等竞争的经济环境，促进经济的稳定和发展。　　六、保护**权益的作用　　税收是对外开放进程中保护**权益的重要手段。税收在这方面的作用，主要有：　　（一）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往。　　（二）根据**经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护**的经济独立和经济利益。　　（三）根据我国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。　　（四）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。　　（五）根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速我国经济的发展。　　（六）对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税，维护****和利益。　　七、监督经济活动的作用　　社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：　　（一）保证税收组织财政收入任务的圆满完成。随着我国经济形势的不断发展，出现了一些偷**款的现象，使**财政收入遭受严重损失，因此，必须加强税收监督，严肃税收法令和纳税纪律，才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。　　（二）保证经济杠杆作用的充分发挥。通过税收监督，可以了解税收政策的效应，有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合，更好地发挥税收调节经济的作用；同时，将搜集到的税收信息及时传递给企业，可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。　　（三）保证**税法的正确贯彻执行。通过税收监督，可以揭露、制止和查处违反**税法的行为，增强纳税人依法纳税的自觉性，从而保证**税法得到正确的贯彻执行。　　（四）保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督，积极配合**、司法、工商行政管理等部门，严厉打击各类违法犯罪行为，自觉维护社会主义财经纪律，保证社会经济运行的良好秩序。 20210311