偿债能力指标分析

花果山 2024-09-28 01:12:02
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一、资产负债表分析短期偿债能力指标分析指标|期末|期初|变动|营运资本|-107788|1200265|92477|流动比率|0.894297|0.794967|0.099331|速动比率|0.221347|0.196006|0.025341|现金比率|0.217815|0.191437|0.026378|营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产(货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收**)/流动负债 =225714.1/1019727.5=0.221347现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=222112/1019727.5=0.2178151、营运资本分析 营运资本越多,说明偿债越有保障,企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言,年初的营运资本为-200265万元,年末营运资本为-107788万元,表明企业短期偿债能力太弱,短期不能偿债的风险较低,但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产过程中的高速运转,影响资金使用效率。若比率 20210311
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