企业财务报表分析常用指标及其公式汇总

白雅文…皛 2024-12-01 07:38:38
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企业财务报表分析常用指标及其公式汇总一、短期偿债能力分析1、营运资本=流动资产—流动负债2、流动比率=流动资产÷流动负债3、速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货)÷流动负债4、现金比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债5、保守速动比率=(货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额)÷流动负债二、长期偿债能力分析1、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称债务比率)2、产权比率=(负债总额÷股东权益)=资产负债率÷(1-资产负债率)也称债务股权比率)3、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%4、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用(息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用)5.长期债务与营运资本比率=长期债务÷(流动资产-流动负债)6、固定支出偿付倍数=(税前利润+固定支出)÷固定支出=(息税前利润+租赁费中的利息费用)÷[利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息÷(1-所得税税率)]三、营运能力分析—资产运用效率1、总资产周转率=主营业务收入÷总资产平均余额总资产周转天数=计算期天数360÷总资产周转率2、流动资产周转率(次数)=主营业务收入÷流动资产平均余额3、固定资产周转率(次数)=主营业务收入÷固定资产平均余额4、长期投资周转率(次数)=主营业务收入÷长期投资平均余额5、应收账款周转率(次数)=主营业务收入÷应收账款平均余额6、应收账款周转天数=360÷应收 20210311
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