什么是零余额账户银行会计分录

小蜜帆 2024-05-18 22:42:15
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所谓零余额银行帐户,是指开户人在银行该帐户的存款或贷款为零,即存款可支付为零、贷款也为零(贷款也需开贷款帐户)的特殊账户。该账户日间可以透支,但日终余额必须为零。零余额账户一般是财政代理支付使用,其它企业事单位也有使用的。零余额账户的用途及清算方法:银行每天收到财政集中单位付款通知后,直接从该帐户列支,借记出票单位帐户,该单位账户余额即出现负数,然后银行要当天与人民银行财政账户进行清算,收回已付出的款项,收回后,当天余额仍为零。但一些付款通知银行收到较晚,来不及清算,出票单位帐户即会出现负数余额。其它单位零余额帐户清算一般不采取这样的方式,必须是先将款项转入该帐户,然后再从该帐户转出,每日余额为零。 20210311
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