我国税政该如何促进现代服务业发展

烟台大悦城 2024-12-01 13:10:14

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在我国立法改革的框架内，针对目前现代服务业税收立法缺乏统一性和规范性的现状，可从以下几方面进行努力：　　　　一是要努力提高立法层次。对现行税收优惠政策进行梳理，改变以部门规章、意见、通知为主的形式，整合现有松散的税收优惠条款，对临时性、过度性政策加以清理，对需要保留的政策通过全国统一的系统性规划，将政策以法律法规的形式加以明确，增强政策的法律效力及其可预期性。　　　　二是提高现代服务业税收政策的针对性。既要对现代服务业实施全国统一的、相对优惠的税收政策，推动现代服务业发展，又要根据各行业的不同特点，有针对性地实施差别化的优惠政策，体现行业差别，实现行业税负的公平。　　　　三是对各地已**的地方性政策进行整顿，效果好的在全国范围内加以推广，效果不好的予以废除，对危害**经济利益、造成地区间恶性竞争的政策，坚决加以废止，以此消除人为因素造成的税负差异，实现地区税负的公平。　　　　实施税制改革，降低行业税负。建议对物流业单独设置“物流业”税目，对行业运营涉及的包装、运输、仓储、装卸及信息服务等劳务征收统一的营业税，税率可定为3%，既能有效减轻企业业务核算的工作量，又有利于行业的整体经营；同时，根据物流业的特点，对行业发展实施相应的税收优惠。如针对营业税不能扣除上道环节已征收的税款，容易造成重复征税的事实，可参照现行交通运输业的规定，对物流行业实施差额计税，准予其将外包给其他单位的仓储、包装、设计等劳务从其总收入中扣除，降低经营性劳务的税负。　　　　建议逐步降低金融保险业的营业税税率，由5%过渡到3%，以体现**政策对该行业的扶植，增强金融保险劳务相对其他应税劳务的竞争力；同时，改变金融保险业多数劳务按营业额全额计征营业税的方式，允许其扣除代收代付价款等不属于企业经营性收入的项目，降低行业整体税费负担。　　　　降低行业准入门槛，促进行业间的税负公平。出于**战略等多方面因素考虑，**一直没有放开对邮电通讯、铁路运输、金融保险等重点领域的准入限制，对非国有资本进入这些领域设置了重重障碍；同时，对垄断经营的国有资本还给予相当的税收优惠，这不仅造成了行业间实际税负的差异，不利于服务业的均衡、统一发展，而且也限制了行业内部的充分竞争，丧失现代产业应有的生机和活力。因此，必须积极稳妥地推进上述行业的开放力度，加大对非公有制企业税收优惠力度，实现各经济类型企业在税收上的同等国民待遇，促进现代服务业各行业协调发展。　　　　丰富税收优惠方式，充分发挥税收政策的导向激励作用。应着力转变税收优惠方式，将以降低税率、减免税额为主的直接优惠，转为间接优惠为主，提高税收政策的稳定性；要转变税收优惠环节，将以结果为主的优惠转变为以过程为主的优惠，这对于研发周期相对较长的技术研发行业至关重要；要重视方式方法的创新，根据我国实际以及各行业特点，积极探索差异化的行业优惠方式，促进现代服务业的持续、稳定发展。具体说，可包括以下具体措施：首先，实行税收优惠抵免。把服务性企业的生产经营环节纳入到税收优惠范围，允许企业将技术开发费用按一定比例在所得税税前扣除，尤其是对研发周期较长、成功率低但一旦成功能产生巨大经济社会效益的给予重点支持，并允许扣除人才引进、教育培训、产品出口等方面费用，提高企业科研开发的积极性；其次，实行加速折旧制度。从降低企业经营成本的角度，实行加速折旧，将原本应上缴的税金作为营业利润留存下来，用于扩大再生产，将有效提高现代服务业资本投入的动机。最后，鼓励风险控制。允许以银行为代表的高风险现代服务企业按照营业收入的一定比例提取投资准备金，并准予在所得税税前扣除，以尽量减少企业的运营风险，有效提高企业的抗风险能力。同时，税收优惠应以产业优惠和项目优惠为主，并对不同风险的产业和项目实施差别化的待遇。 20210311

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