出纳银行对账单的问题

果媽? 2024-11-16 00:33:37
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所谓现金,顾名思义就是责办理现金收支业务的出纳岗位。如果一个出纳人员负责登记银行存款账目,或办理银行结算业务,就不可以兼管银行对账业务,因为这种职责兼管,易发生利用职务便利舞弊的行为。因此上述两种说法不矛盾,了解职责分离设置的实质,关键是要了解各项职责分工中易出现的风险。我在审计工作中曾遇到这样一个案例,希望可以给你些提示,某企业会计人员同时负责登记银行账目,办理银行结算业务,以及银行对账单的核对工作,某**以支票结算方式将款项直接划入自己私家账户,而支票存根(也就是企业入账联)填写为企业的日常客户,多年后他将此款项以坏账的名义核销。上述事件的出现,就是因为没有将互相制约的职责分离设置,而没有及时发现问题。 20210311
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