关于贷款做承兑汇票时,承兑时付保证金支付及收回时的会计分录,这些总不明白,

跟着感觉走 2024-11-20 01:50:24
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一、.办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理;  1、全额办理汇票  借:其他货币资金——xx银行承兑汇票  贷:银行存款——xx银行  2、差额办理汇票  (1)支付保证金,办理汇票  借:其他货币资金——xx银行承兑汇票  贷:银行存款——xx银行  短期借款——xx银行  (2)支付供货单位银行承兑汇票  借:库存商品/预付账款等相关科目  贷:应付**  (3)支付银行差额承兑款  借:短期借款——xx银行  贷:银行存款——xx银行  (4)收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。  借:银行存款——xx银行(直接入基本户时)  其他货币资金——xx银行承兑汇票(计入承兑账户时)  贷:财务费用  (5)承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。  直接解付时:  借:应付**  贷:其他货币资金——xx银行承兑汇票  先转入单位基本户再解付时:  借:银行存款——xx银行  贷:其他货币资金——xx银行承兑汇票  借:应付**  贷:银行存款——xx银行 20210311
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