货币资金审计风险大,需要注意哪些方面?

厉害了 2024-05-31 12:16:37
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货币资金是流动性最强的资产,当企业职责分工不合理,授权、批准手续不健全、内部控制失效的情况下,货币资金也是最容易出现**问题的资产,审计应注意以下几个问题:①超范围收支现金;②乱开银行帐户;③坐支现金;④白条抵库;⑤**私存;⑥资金体外循环;⑦套取银行信用;⑨出租出借银行帐号;⑩侵占、挪用**。  审计的主要方法:  1、取得银行对帐单和银行存款余额调节表,与其银行日记帐相核对。对调节表中的企业未记帐而银行已入帐项目查至期后的会计记录、银行对帐单、银行付款通知、或其他证据,确定货币资金的完整性。  2、向被审计单位开户银行发询证函,核实存款是否真实存在,余额是否正确。  3、结合销售、采购业务抽查货币资金收支的原始凭证,对大额收支查验有关授权、批准手续,判断其是否真实、合法。  4、结合销售、应收帐款明细帐,查收入是否全部入帐,要抽查销售**、销售订单、发运单和收款清单,核对现销和赊销之和是否等于当期销售收入;有无其他收入项目,是否全部入帐;查应收、款项,选择帐龄长(超过3年)、金额大的项目函证,是否有款项已归还,但被审计单位没入帐,被个人或单位侵占、挪用。  5、通过盘点,包括现金、支票及相关凭证,查找白条抵库、**私存及帐外资金等问题的线索。 20210311
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