电网公司在线审计管理如何提升

塞班潜水教练张哥 2024-11-17 13:30:23

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一、业务背景在线审计是基于信息技术应用形成的新型审计模式，通过信息系统与被审计单位建立数据互联，推动审计工作数据化、远程化，是互联网时代下审计发展的主流，在当前市场竞争加剧，企业经营风险倍增的形势下，对于提升审计质效，提高电网企业各环节业务效率具备关键促进作用。近年来，国网公司大力推进审计erp系统、审计管控系统、持续智能审计系统等在线审计**，各专业管理系统的不断完善和财务凭证电子化的趋势，均为在线审计提供了较好的支撑**，但在审计方式转变和推广应用过程中，依然存在部分电网企业业务环节缺乏专项审计方案，数据信息获取不充分等问题，影响在线审计质效。本次研究选择以“业扩报装”这一供电企业的核心业务环节为载体，从审计视角分析各地市“业扩报装”业务，及其在线审计工作的规范性、经济性和安全性风险，提出管理提升措施建议。二、针对在线审计问题原因针对性制定改进措施，从审计内容、审计范围、操作指引等方面形成管理成果：1、“一张表”全程覆盖，明确审计环节内容深入研究“业扩报装”业务的开展过程，形成覆盖在线审计全要素的“业扩报装”《在线审计标准检查点明细表》，清晰审计全过程的流程步骤和关键内容，明确不同审计类型的实施形式，清晰审计内容及其主要资料获取路径，明确审计内容及其检查标准点，梳理各检查点对应的制度或文件条款，解决了“业扩报装”在线审计“审计什么”“在那儿审计”“怎么判断”“依据什么”等核心问题，实现了“一张表”即可开展“业扩报装”审计工作的设想，大大简化审计流程，优化在线审计操作路径。以下为“明细表”七大要素：①审计环节：体现“业扩报装”业务环节及关键步骤。②审计类型：根据审计深入程度的递增分为三类：ⅰ类是指对“业扩报装”的基本要求（整体合规性）进行的审计；ⅱ类是指在ⅰ类审计内容的基础上增加对管理要求的审计；ⅲ类是指在ⅱ类审计的基础上增加技术指标和经济性要求进行的审计。③审计内容：梳理“业扩报装”审计各环节涉及的资料明细以及资料获取的途径。审计涉及的资料/数据包括但不限于文件、会计凭证、业务记录和数据报表等。④审计方式：“业扩报装”审计包括在线审计、现场审计和在线结合现场审计三种方式，根据审计资料可获取的第一路径确定。所需的资料、数据信息可通过业务系统查询方式获得的，均采用在线审计方式；必须现场收集分析的，采用现场审计方式；需网上资料与现场资料结合分析的，采用在线结合现场审计方式。⑤资料获取路径：“业扩报装”审计所需资料信息确定资料获取的第一路径，包括营销业务系统、管控业务审计系统、erp业务审计系统和现场调查等。⑥标准检查点：基于该项审计内容的关键控制要点及检查标准，确定对应的标准检查点，审计内容不同，其标准检查点不同。⑦政策依据：明确审计内容以及各标准检查点所依据的制度、文件条款。2、“一手册”导航定制，实现审计可视指引通过形成“业扩报装”《在线审计操作手册》，解决审计人员审计操作问题；同时为便于审计人员理解，增强审计情境直观感受，在传统操作手册的基础上进行了导航定制改进：一是进行了审计“全过程演示”，展现审计全过程；二是对重难点进行“细节性标注”，突出审计关键点。导航定制的“操作手册”形成演示材料，提升了审计操作培训的可视化程度，便于进行审计操作分层演示和定位复查，便于员工在系统上进行实景练习，也便于共享到pc、平板电脑、手机终端，同时借助微信、微博等实现多渠道动态化实时展示，指导在线审计工作开展，提升审计人员操作技能。3、“一工具”创新探索，具象审计成果价值针对审计工作流程化、系统性的特征，将《业扩报装在线审计标准检查点明细表》工具化，形成的“在线审计辅助工具”，覆盖全部审计要素，同时具备形成并导出审计记录和审计底稿，生成审计“问题表单”功能，通过问题设置的唯一编号，与审计部目前设置的问题台账进行逻辑关联，通过工具实现问题台账自动取数，反馈整改和归集。为审计部借助问题台账穿透查询整改资料、整改到期预警、超期报警等多个亮点功能提供了基础，将审计发现问题、整理问题、督促整改和落实整改全过程具象化，支撑问题的闭环管理，促进转换审计成果价值。三、提升成效1、强化“风险预控”功能，推动业审风险双向融合管理以防范企业经营风险，改善组织运营效益为目标，以实现“风险审计”“增值审计”为导向，建立业审双向融合风险监督机制，充分发挥审计“风险预控”功能。立足“风险审计”视角，聚焦业务合规性、管理规范性和技术经济性为风险要素，划分三种审计类型范围，完善审计风险防控与业务风险管控的融合管理机制。强化审计监督职能，向前端业务延伸并深入至业务高风险区域，贯穿完善“审计内控监督→业务质量监督→业务规范执行”三层级业务风险防控机制。2、延续“差异审计”理念，助力定制审计模式全面升级延续巴中公司过往审计定制化思路主线，深入贯彻省公司倡导的“差异审计”理念，体现审计对象差异、范围差异、方式差异、标准差异和结果差异，针对不同审计需求提供工作路径，全面覆盖“业扩报装”不同类型、环节，充分审视业务不同关键点的管理要求。3、致力“无阻操作”设计，促进企业资源优化统筹针对非营销专业人员进行“业扩报装”审计时的专业受限问题，通过明确在线审计内容和“标准检查点”的方式，简化标准检查点的判断标准（“是”或“否”），从而降低在线审计操作难度，提升审计人员跨专业审计的工作效率，促进企业人力资源优化统筹配置。4、布局“数字审计”落地，创新打造审计辅助工具以数字化审计为发展方向，探索审计流程、审计操作、审计要点和审计数据的智能化应用，将《业扩报装10kv新装（增容）在线审计标准检查点明细表》进行工具化，覆盖审计工作等各环节，降低审计人员重复、繁琐的基础性工作，减少工作误差，提升审计工作质效。 20210311

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