在发出和兑付有价证券的过程中,出纳人员需要注意的内容包括什么?

迷样 2024-06-24 02:47:59
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企业持有的有价证券(包括记名的和不记名的)必须由出纳人员按照与货币资金相同的要求进行管理。对于一些按中签债券号码还本付息的,还要对证券面额和号码保守秘密,并且,还要特别注意有关部门公布的中签号码。具体来说: (1)应由出纳人员按货币资金的管理要求进行管理。有价证券,是有价的和可以变现的,并且,除法人认购的股票外,一般是不记名的,所以,在保管上难度较大。出纳人员有保管现金的经验并具有保护其安全的客观条件,是保管本企业有价证券的最佳人选。有价证券必须由出纳人员放人保险柜保管,切忌由经办人自行保管。 (2)出纳人员对自己负责保管的各种有价证券,要专设出纳帐进行详细核算,并由总帐会计的总分类帐进行控制。如设置“长期股权投资——股票投资(××公司)”、“长期债权投资――债券投资(××公司)”等长期投资明细帐,在总帐“长期股权投资”和“长期债权投资”的控制下,由出纳人员进行登记,并定期出具收、付、存报告单。出纳部门的有价证券明细帐要按证券种类分设户头,所记金额应与总帐会计相一致,当帐面金额与证券面值不一致时,应在摘要栏内注明证券的批次、面值和张数。必要时,还可以设置辅助登记簿进行补充登记。 (3)业务人员提取有价证券外出办理有关事项时,应办理类似于现金借据的正规手续交给出纳人员作为支付凭证,交还有价证券时再由出纳人员在借据上加盖注销章后退还出据人。 (4)出纳人员对自己保管的各种有价证券的面额和号码应保守秘密。 (5)对按中签号码还本付息,或中签号码与证券持有人有其他关连时,业务经办人和出纳保管人要特别注意经常核对有关部门公布的中签号码。 (6)出纳人员要及时掌握各种证券的到期时间。为了避免失误,可编制“有价证券购销明细表”,详细标明各种有价证券的购入与到期时间。也可以通过同时按证券种类和批次设置明细账,在摘要栏注明到期日的办法来提供有价证券的购销时间。 20210311
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