项目的现金流量的表示方法有哪些?分别有什么意义?要标准答案 考试用的 急急急

时尚聚集地 2024-11-15 13:25:14
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现金流量是现代理财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。  表达方式有现金流量表和现金流量图两种。现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用有:  (一)现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价。  在市场经济条件下,竞争异常激烈,企业要想站稳脚跟不但要想方设法把自身的产品销售出去,更重要的是要及时收回销货款,以便以后的经营活动能够顺利开展。除了经营活动以外,企业所从事的投资和筹资活动同样影响着现金流量,从而影响财务状况。如果企业进行投资,而没有能取得相应的现金回报,就会对企业的财务状况产生不良影响。从企业的现金流量情况看,可以大致判断其经营周转是否顺畅。  (二)投资者和债权人通过现金流量表,可以对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断。  (三)通过现金流量,不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况。 如果现金流量表中各部分现金流量结构合理,现金流入和现金流出无重大异常波动,一般来说企业的财务状况基本良好。另一方面,企业最常见的失败原因、症状也可在现金流量表中得到反映,比如,从投资活动流出的现金、筹资活动流入的现金和筹资活动流出的现金中,可以分析企业是否过度扩大经营规模;通过比较当期净利润与当期净现金流量,可以看出非现金流动资产吸收利润的情况,评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。  现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。  现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。它是经济分析的有效工具,其重要有如力学计算中的结构力学图。 20210311
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