可以在税前抵扣的都有哪些费用？具体怎么做账？

曹先生 2024-05-24 17:30:30

最佳回答

企业所得税费用扣除一览表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）职工工资据实任职或受雇，合理加计100%扣除支付残疾人员的工资职工福利费14%工资薪金总额职工教育经费2.50%工资薪金总额-超过部分向以后结转8%经认定的技术先进型服务企业全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额业务招待费min（60%，5[size=+0]‰）发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数广告费和业务宣传费15%当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转30%当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业不得扣除**企业的**广告费捐赠支出12%年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠**，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额利息支出（向企业借款）据实（非关联企业向金融企业借款）非金融向金融借款同期同类范围内可扣（非关联企业间借款）非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款）金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内据实扣（关联企业付给境内关联方的利息）提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方利息支出（向自然人借款）同期同类范围内可扣（无关联关系）同期同类可扣并签订借款合同权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然人）　据实扣（有关联关系自然人）能证明关联交易符合独立交易原则利息支出[size=+0]（规定期限内未缴足应缴资本额的）部分不得扣除不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额非银行企业内营业机构间支付利息不得扣除　住房公积金据实规定范围内罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除　税收滞纳金不得扣除　赞助支出不得扣除　各类基本社会保障性缴款据实规定范围内补充养老保险5%工资总额补充医疗保险5%工资总额与取得收入无关支出不得扣除　不征税收入用于支出所形成费用不得扣除　环境保护专项资金据实按规提取，改变用途的不得扣除财产保险据实　特殊工种职工的人身安全险可以扣除　其他商业保险不得扣除**财政、税务主管部门规定可以扣除的除外租入固定资产的租赁费按租赁期均匀扣除经营租赁租入分期扣除融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧劳动保护支出据实合理企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费）不得扣除　企业内营业机构间支付的租金不得扣除　企业内营业机构间支付的特许权使用费不得扣除　向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得扣除　所得税税款不得扣除　未经核定准备金不得扣除　固定资产折旧规定范围内可扣不超过最低折旧年限生产性生物资产折旧规定范围内可扣林木类10年，畜类3年无形资产摊销不低于10年分摊一般无形资产法律或合同约定年限分摊投资或受让的无形资产不可扣除自创商誉不可扣除与经营活动无关的无形资产长期待摊费用限额内可扣1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年开办费可以扣除开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销低值易耗品摊销据实　审计及公证费据实　研究开发费用加计扣除从事**[size=+0]规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣税金可以扣除所得税和**不得扣除咨询、诉讼费据实　差旅费据实　会议费据实会议纪要等证明真实的材料工作服饰费用据实　运输、装卸、包装费等费用据实　印刷费据实　咨询费据实　诉讼费据实　邮电费据实　租赁费据实　水电费据实　取暖费/防暑降温费并入福利费算限额属职工福利费范畴，福利费超标需调增公杂费据实　车船燃料费据实　交通补贴及员工交通费用08年以前并入工资，08年以后的并入福利费算限额2008年以前计入工资总额同时缴纳个税；2008年以后的则作为职工福利费列支电子设备转运费据实　修理费据实　安全防卫费据实　董事会费据实　绿化费据实　手续费和佣金支出5%（一般企业）按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣15%（财产保险企业）按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额10%（人身保险企业）按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额不得扣除为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金投资者保护基金0.5%～5%营业收入的0.5%～5%贷款损失准备金（金融企业）1%贷款资产余额的1%；允许从事贷款业务，按规定范围提取不得扣除委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除按比例扣除———关注类贷款2%涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款 ———次级类贷款25% ———可疑类贷款50% ———损失类贷款100%农业巨灾风险准备金（保险公司）25%本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种担保赔偿准备（中小企业信用担保机构）1%当年年末担保责任余额未到期责任准备（中小企业信用担保机构）50%当年担保费收入交易所会员年费据实**交易席位费摊销按10年分摊　同业公会会费据实**信息披露费据实　公告费据实　其他视情况而定 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

实务中哪些费用可以结转以后年度抵扣
- 2024-05-24 23:11:53
- 提问者: 未知
实务中可以结转以后年度抵扣的费用有： 1、广告费和业务宣传费的扣除e69da5e887aa3231313335323631343130323136353331333431356565 企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除**财政税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的...
水电费**可不可以抵扣?
- 2024-05-24 15:38:38
- 提问者: 未知
如果你的企业是一般纳税人，只要是与企业生产经营有关的支出，都是可以列支成本费用，取得**专用**的水电费**，是可以抵扣进项税的，　　不能抵扣的是水电费**用于了企业职工福利和房屋等不动产，因此，你单位水电费**，只要是收到对方的**专用**的，完全是可以认证抵扣的。
农信社按3%缴纳**，那么哪些费用可以抵扣
- 2024-05-24 12:02:55
- 提问者: 未知
农信社按3%缴纳**，实行简易征的，那么任何费用都是不可以抵扣了。农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳**。
哪些取得**专用**可以抵扣进项税额
- 2024-05-24 15:41:10
- 提问者: 未知
**一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的**额。（注释：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。例：...
哪些管理费用可以全部在税前扣除,不受税法限制
- 2024-05-24 11:43:26
- 提问者: 未知
企业每2113一个纳税年度为生产、经营商品5261和提供劳务等所发生的4102销售(经营)费用、管理费用和1653财务费用。已计入成本的有关费用除外。应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金(能直接认定的进口佣金调整商品进价成本)、...
是不是所有**专用**都可以抵扣
- 2024-05-24 08:14:28
- 提问者: 未知
不是所有**专用**都可以抵扣。1、修订后的《中华人民共和国**暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非**应税项目、免征**项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常...
哪些项目可以抵扣个人所得税
- 2024-05-24 00:58:14
- 提问者: 未知
工资薪金税目的个人所得税税前扣除项目有：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后为应纳税所得额。另外，符合《中华人民共和国个人...
在建工程下的电费的**是否可以抵扣，怎样做？依据税法与会计准则的那些条款？
- 2024-05-24 21:38:29
- 提问者: 未知
可以抵扣的，只要供电局给开了**专用**你就可以直接抵扣的。　　****9日公布了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》，对固定资产**进项税额抵扣范围做出具体规定。文件规定，《中华人民共和国**暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所；所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物；所称其他土地附着物，是指矿产资源及土地上生长的...
在国税局抵扣税,银行没有扣款,怎么做账呢?
- 2024-05-24 03:02:48
- 提问者: 未知
1、我告诉你怎么回事，税局和你得税款开户行有“很好的联系”，税银合作吗，可以增加银行的存款规模，而税局当时又不差你的这些税款，所以了。2、没扣款不是吗，税局知道的，先不用作帐务处理，为了减少以后麻烦，你可以和税局说一下。3、没有银行凭据，拿什么做帐？
手续费可以抵扣进项税吗？
- 2024-05-24 17:02:16
- 提问者: 未知
1、收到的银行手续费**专用**如果是涉及贷款业务的是不能抵扣，属于其他业务手续费可以抵扣。2、相关规定：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的...

可以在税前抵扣的都有哪些费用？具体怎么做账？

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461