现金流量表补充资料怎么编制?

小知更的姗姗 2024-06-17 22:10:37
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确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”  1、净利润  该项目根据利润表净利润数填列。  2、计提的资产减值准备  计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数  注:直接核销的坏账损失,不计入。  3、固定资产折旧  固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧  或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数  注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。  4、无形资产摊销  =无形资产(期初数-期末数)  或=无形资产贷方发生额累计数  注:未考虑因无形资产对外投资减少。  5、长期待摊费用摊销  =长期待摊费用(期初数-期末数)  或=长期待摊费用贷方发生额累计数  6、待摊费用的减少(减:增加)  =待摊费用期初数-待摊费用期末数  7、预提费用增加(减:减少)  =预提费用期末数-预提费用期初数  8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)  根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。  9、固定资产报废损失  根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。  10、财务费用  =利息支出-应收**的贴现利息  11、投资损失(减:收益)  =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)  12、递延税款贷项(减:借项)  =递延税款(期末数-期初数)  13、存货的减少(减:增加)  =存货(期初数-期末数)  注:未考虑存货对外投资的减少。  14、经营性应收项目的减少(减:增加)  =应收账款(期初数-期末数)+应收**(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额  15、经营性应付项目的增加(减:减少)  =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付**(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)  16、其他  一般无数据。 20210311
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