建筑企业应该缴纳哪些税（费）企业缴纳

Autism° 2024-06-05 15:07:16

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建筑企业应该缴纳税（费）及会计处理如下：一、营业税　　　　1）工程价款结算收入，应缴纳的营业税　　　　借：主营业务税金及附加　　　　贷：应交税费－－应交营业税　　　　2）其他业务收入应缴纳的营业税　　　　借：其他业务支出　　　　贷：应交税费－－应交营业税　　　　3）房地产开发企业销售开发产品，采用预收方式的，收到预收定金或者预收房款后，应先缴纳营业税　　　　借：应交税费－－应交营业税　　　　贷：银行存款　　　　开发产品实现销售收入后：　　　　借：业务税金及附加　　　　贷：应交税费－－应交营业税　　　　4）企业转让已使用的房屋及建筑物，应缴纳的营业税　　　　借：固定资产清理　　　　贷：应交税费－－应交营业税二、**　　　　1）般纳税人购进人货物，必须凭**专用**　　　　借：材料采购（或库存材料等）　　　　应交税费－－应交**（进项税额）　　　　贷：银行存款等　　　　一般纳税人对外销售材料或产品等　　　　借：银行存款等　　　　贷：其他业务收入　　　　　　应交税费－－应交**（销售税额）　　　　2）小规模纳税人购进货物，无论是普通**还是**专用**：　　　　借：材料采购（或库存材料等）　　　　贷：银行存款等　　　　小规模纳税人销售货物，按含税价格开具**，并计算　　　　　不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）　　　　借：银行存款等　　　　贷：其他业务收入　　　　　　应税税费－－应交**　　　　3）企业出售自用小轿车，应缴纳的**　　　　借：银行存款　　　　贷：固定资产清理　　　　　　应交税费－－应交**　　　　4）用于对外承包工程的出口设备材料　　　　　（1）　购入时　　　　　　　借：材料采购　　　　　　　货：银行存款等　　　　　（2）　验收入库时　　　　　　　　借：原材料　　　　　　　　材料成本差异　　　　　　　　贷：材料采购　　　（3）**出口后，收到出口退税时：　　　　　　　　　　　　借：银行存款　　　　　　　　贷：材料成本差异　　　　　　　　　　材料采购三、企业所得税　　　　企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：　　　　借：所得税费用　　　　贷：应交税费－－应交企业所得税　　　　四、代扣代缴个人所得税　　　　企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：　　　　借：库存现金　　　　贷：应交税费－－代扣个人所得税　　　　五、城市维护建设税　　　　企业计算缴纳营业税、**时，一并计算应缴纳的城市维护建设税　　　　借：业务税金及附加　　　　其他业务支出　　　　固定资产清理　　　　贷：应交税费－－应交城建税　　　六、教育费附加　　　　企业计算缴纳营业税、**时，一并计算应缴纳的教育附加税　　　　借：业务税金及附加　　　　其他业务支出　　　　固定资产清理　　　　贷：应交税费－－应交教育费附加　　　　七、房产税　　　　企业计算应交纳的房产税　　　　借：管理费用－－房产税　　　　贷：应交税费－－应交房产费　　　　八、城镇土地使用税　　　　企业计算应缴纳的城镇土地使用税　　　　借：管理费用－－城镇土地使用税　　　　贷：应交税费－－应交城镇土地使用税　　　　九、车船使用税　　　　企业计算应交的车船使用税　　　　借：管理费用－－车船使用税　　　　贷：应交税费－－应交车船使用税　　　　十、印花税　　　　企业购买印花**或汇缴印花税时　　　　借：管理费用－－印花税　　　　贷：银行存款　　　　十一、土地**　　　　企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品，计算应缴的土地**　　借：固定资产清理　　　　业务税金及附加　　　　贷：应交税费－－应交土地** 20210311

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