企业间借款在会计报表中怎样反映

heartTFBOYS 2024-06-23 20:01:54
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一、在资产负债表中的反映把企业拆出资金作为“投资活动”、拆入资金作为“筹资活动”符济活动的本质,能真实反映企业业务活动的本来面目。相应地,在资产负债表中,拆出资金列入“短(长)期投资——其他债权投资”,拆入资金列入“短(长)期借款——非金融机构借款”项目。二、在利润及利润分配表中的反映因企业之间相互拆借款项而相应产生的利息收入、利息支出,在利润及利润表中通常列示为“财务费用”。企业拆出资金系投资活动,收到的拆出资金利息应反映在“投资收益”项下;而拆入资金系筹资活动,支付的拆入资金利息仍应在“财务费用”中反映。三、在现金流量表中的反映(1)拆入资金产生的现金流量在“筹资活动产生的现金流量”中反映。企业拆入资金的现金流入列入“借债所收到的现金”项目,到期偿还本金产生的现金流出列入“偿还债务所支付的现金”项目,支付借款利息产生的现金流出列入“偿付利息所支付的现金”项目。(2)拆出资金产生的现金流量在“投资活动产生的现金流量”中反映。企业拆出资金的现金流出列入“债权性投资所支付的现金”项目,到期收回的本金列入“收回投资所收到的现金”项目,收到的利息收入列入“收到的其它与投资活动有关的现金”项目。 20210311
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