存放中央银行款项和存放同业、清算资金往来分别在什么情况下使用

圈老汉 2024-11-17 07:17:31
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1003 中央  一、目核算企业(银行)存放于**人民银行(以下简称"中央银行")的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城**交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。  企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算。  二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。  三、企业增加在中央银行的存款,借记本科目,贷记“吸收存款”、"清算资金往来"等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额,反映企业存放中央银行的款项余额 1011 存放同业  一、本科目核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。  存放中央银行的款项在"存放中央银行款项"科目核算,不在本科目核算。  二、本科目应当按照存放款项性质和存放金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存放款项,借记本科目,贷记"存放中央银行款项"等科目。减少在同业的存放款项做相反的会计分录。  四、本科目期末借方余额,反映企业存放同业的款项余额。3001 清算资金往来  一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。  二、本科目应当按照资金往来单位,分别"同城**清算"、"**清算"等进行明细核算。  三、清算资金往来的主要账务处理  (一)同城**清算业务  1.提出借方凭证时,借记本科目,贷记"其他应付款"科目;发生退票时,借记"其他应付款"科目,贷记本科目;已过退票时间未发生退票时,借记"其他应付款"科目,贷记"吸收存款"等科目。  提出贷方凭证时,借记"吸收存款"等科目,贷记本科目;发生退票时,借记本科目,贷记"吸收存款"等科目。2.提入借方凭证时,提入凭证正确无误的,借记"吸收存款"等科目,贷记本科目;因误提他行凭证等原因不能入账的,借记"其他应收款"科目,贷记本科目;再提出时,借记本科目,贷记"其他应收款"科目。  提入贷方凭证时,提入凭证正确无误的,借记本科目,贷记"吸收存款"等科目;因误提他行**等原因不能入账的,借记本科目,贷记"其他应付款"科目,退票或再提出时,借记"其他应付款"科目,贷记本科目。  3.将提出凭证和提入凭证计算轧差后,为应收差额的,借记"存放中央银行款项"等科目,贷记本科目;为应付差额的,做相反的会计分录。  四、发生其他清算业务,收到清算资金时,借记"存放中央银行款项"等科目,贷记本科目;划付清算资金时,做相反的会计分录。  五、本科目期末借方余额,反映企业应收清算资金的余额;本科目期末贷方余额,反映企业应付清算资金的余额。 20210311
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