出纳如何做好现金日记账和银行存款日记账

阿勒鲁玥 2024-05-14 14:48:20
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出纳根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”,逐笔登记现金或银行存款日记帐。现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,结算出余额来。现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,借方登记增加,贷方登记减少,余额在借方。登记现金/银行日记账帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现。每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”,下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。 20210311
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