谈谈如何正确理解税收对储蓄的影响作用

鸡蛋壳丶 2024-06-20 20:34:43
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税收对储蓄的影响主要是指个人所得税课征对居民储蓄的影响。其影响表现为收入效应和替代效应。  收入效应所得税对纳税人在储蓄方面的收入效应,表现为**课税会减少可支配的收入,从而促使纳税人减少现期消费,为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。也就是说,**征税会促使纳税人相对增加储蓄。收入效应的大小取决于平均税率的水平。如图3. 3所示,纵轴代表纳税人的储蓄水平,横轴代表纳税人的消费水平。既定的个人收入水平即预算线为一条直线预算线ab与其最大的效用曲线即无差异曲线i,的切点只代表了该纳税人的储蓄和消费的最优选择组合,此时他的消费数额为c,,剩下的收入为储蓄,以达到既定的储蓄水平s。如果**对其所得征税后,纳税人税后可支配收入减少,他税后的预算线就会下降,即位于原预算线ab的左下方,新的预算线ae与一条较低的无差异曲线iz相切于几点,只点代表了税后该纳税人的储蓄和消费的最优选择组合,该纳税人为了保持税后的储蓄水平不下降,他只能选择小于税前消费水平c,的消费数额cz。这表明征收所得税后纳税人以压低现期消费为代价,从而相对提高了储蓄水平。所得税对储蓄的这种影响就是收入效应。  **由于至今为止尚未建立覆盖全体国民的社会保障制度,很大一部分城乡居民未享有养老保险、失业保险、医疗保险等,私人企业主和个体工商户等个人所得税纳税人也是如此。因此,国民所得被课税后,纳税人为了保证将来的支出不出现困难,必须克制或降低目前的消费水平,相对增加储蓄份额对他们来说是一种更为理性的选择。这种个人所得税的收入效应在经济发展最初阶段特别是**时期对经济发展的影响是积极的。 (2)替代效应所得税对纳税人储蓄的替代效应,表现为**对储蓄利息课税,减少纳税人的利息收入,降低储蓄对纳税人的吸引力,从而引起纳税人以消费或用其他投资形式代替储蓄。也就是说,**课税造成了居民储蓄的下降。  替代效应的大小由所得税边际税率决定。图3. 4中,纵轴和横轴分别代表纳税人的储蓄水平和消费水平,既定的个人收入水平即预算线为一条直线,预算线ab与其最大的效用曲线即无差异曲线i:的切点只代表了该纳税人的储蓄和消费的最优选择组合,此时他的消费数额为c,,储蓄水平为如果**对利息所得征税,纳税人储蓄收入下降,税后可支配收入减少,他税后的预算线就会下降,即位于原预算线ab的左下方,新的预算线与一条较低的无差异曲线iz相切于凡点,几点代表了税后该纳税人的储蓄和消费的最优选择组合,此时该纳税人的储蓄水平由s,下降为sz,消费水平由c增加到cz。这表明,**对纳税人的储蓄利息征税,纳税人会减少储蓄数额,相应增加了消费数额,或者说纳税人以现期消费替代了将来消费,这就是所得税对储蓄的替代效应。**目前对居民储蓄存款所得利息征税也对储蓄产生了一定的替代效应。 20210311
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