跟踪审计项目中经办人,和分管负责人,领导审批经办人有责任吗

? 2024-11-17 19:03:41
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建设项目具有参与对象多、覆盖范围广、阶段划分强及内容复杂的特点,在跟踪审计开展的过程中,需要对审计所涉及的时间与资源进行合理的分配与把握,有针对、有阶段的开展各项审计工作。   首先,准备阶段的跟踪审计工作。主要包含建设项目立项审批、项目可行性研究报告、设计阶段、招投标阶段、工程量清单编制等工作内容的审计。其重点工作有审查建设项目的审批文件是否齐全,招投标程序及其结果是否合法有效,与建设项目相关单位签订的合同条款是否合规,与招标文件和招标承诺是否一致,审查建设资金的来源是否落实到位、是否专户存贮。充分发挥跟踪审计的预防职能,从源头把关,防止发生不必要的风险;   其次,项目实施阶段的跟踪审计工作。包含内部控制、工程建安投资控制、工程物资采购、设备采购、管理与待摊环节等工作内容的审计。在这一阶段,跟踪审计要严格按照签订的合同条款的约定,审查工程变更、施工现场**手续是否合理、合规、及时、完整、真实;审查工程成本核算及帐务处理是否符合规定要求;审查资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接,有无资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等现象;审查建设资金是否专款专用,往来资金数额是否真实等。对投资、管理、资金方面出现问题要及时进行改进。   最后,竣工阶段的跟踪审计工作。主要包含工程量结算清单、结余资金、总资产投入及投资效果等环节的审计。重点审查是否按分项验收、阶段验收和竣工验收进行,是否按验收的程序办理,竣工验收报告、图纸是否齐全,是否及时办理了交接,竣工财务决算是否合规,对工程节超情况以及剩余资产是否妥善处理。审查是否有批准后的验收申请,验收中设计、建设、施工监理等单位是否齐全,验收中提出的问题是否得到了处理。 20210311
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