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合同负债确认递延所得税资产吗

晓太阳? 2024-11-16 21:32:04
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合同负债，确认递得税资产。合同负债也是属于负债率科，通过价值和计税基础做比较，结合税法规定，判断确认递延所得税的影响。递延所得税增加了你当期的会计利润,但是你已经按照税法交税了.你现在确认这部分资产,你必须确定你在以后年度至少能够有这部分金额的所得税费用,若你预期亏损,你就暂时不用确认这部分资产.比如说,你2008年的时候亏损500万,那么一般情况下按道理你是应该确认125万递延所得税资产用于未来期间抵扣,但是,现在是二般情况,你现在发现,你们公司基本预计在2009年破产,实在是已经不可能再有利润来抵扣了,那么,你再确认递延所得税资产资产就没有意义了,因为确认125万的递延所得税资产的理由是确信这500万的亏损可以在未来期间能抵扣,现在已经觉得未来不可能产生利润了,那就没法抵扣了,那就不能确认了.预计负债可以确认递延所得税资产.例如:企业因销售商品承诺提供售后服务,需要确认预计负债.但按税法规定,此项费用在实际发生时才允许予以确认.这样就形成了应纳税暂时性差异.但是企业因提供担保事项,产生的预计负债是不可以确认递延所得税资产的.此项属于永久性差异.因为是由法律所规定,所以预计负债是递延所得税资产.根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保、产品递延所得税( deferred income tax )由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债表.递延所得税资产 和 递延所得税负责.企业当期确认预计负债的同时确认损失费用,从当期利润总额中扣减,但是税法不认可这个损失费用,所以当期应纳税所得额要调增,即当期要多交税,到真正确认损失的期间,企业不再确认损失费用,但税法认可损失发生期的损失抵扣应纳税所得额,即以后期少交税,所以要确认递延所得税资产.非流动负债中有“递延所得税负债”这一项,以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数(因为所得税率有可能递延所得税资产 (deferred tax asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.可抵扣我这里举个例子说明: 一项固定资产,我们在会计核算上采用直线法计提折旧,假设原值50000,已提折旧10000,而且,已提减值准备5000,那么固定资产目前的净值=递延所得税资产和负债,是企业经济信息的一部分,上市公司必须予以纰漏.否则企业信息将不完整,会误导投资人和信息使用者递延所得税资产 本科目核算企业根据递延所得税资产和递延所得税负债是由资产或负债的按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的暂时差异引起的.一般来说:资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产;资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债. 20210311
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