集团内部交易损益在合并报表抵消分录~ 借:少数股东权益 贷:少数股东损益(逆流损益+子公司与子公司

麦龙 2024-05-26 00:02:31
最佳回答
应当乘以股东持股比例。此处抵消的是内部交易数股要承担的损益部分。如果采用方法抵消内部交易,必定是在之前已经将子公司所有者权益项目与母公司长期股权投资相抵消,而未在该抵消之前确认内部交易抵消对长期股权投资金额的影响。也就是说,在抵消子公司所有者权益和母公司长期股权投资时,账面上的长投金额和子公司当年实现的净损益金额均尚未考虑内部交易的影响,由此产生的结果就是少数股东权益金额较实际偏大(以子公司当年盈利为例),而在接下来的母公司投资收益和少数股东损益同子公司所有者权益分配相抵消的分录中,被抵消的少数股东损益同样会被以超过实际的金额抵消(仍以子公司盈利为例),因此需要加回。这一分录其实是对之前母公司长期股权投资和子公司所有者权益项目抵消、母公司投资收益和少数股东损益同子公司所有者权益分配相抵消的两个分录的校正,将其调整为考虑内部交易之后的结果。至于顺流交易,未实现内部损益在母公司一方,对于子公司来说并不涉及损益,因此子公司是不承担顺流交易内部未实现损益的。 20210311
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