****系统软件服务费听说可以全额抵扣，请问帐务怎么处理，在申报表中怎么填列？

空白゛ 2024-09-22 09:05:01

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** ****关于**税控系统专用设备和技术维护费用抵减**税额有关政策的通知　　财税〔2012〕15号　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、**税务局，**生产建设**财务局：　　为减轻纳税人负担，经**批准，自2011年12月1日起，**纳税人购买**税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在**应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：　　一、**纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买**税控系统专用设备(包括分**机)支付的费用，可凭购买**税控系统专用设备取得的**专用**，在**应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。**纳税人非初次购买**税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在**应纳税额中抵减。　　**税控系统包括：**防伪税控系统、货物运输业**专用**税控系统、机动车销售统一**税控系统和公路、内河货物运输业**税控系统。　　**防伪税控系统的专用设备包括金税卡、ic卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业**专用**税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一**税控系统和公路、内河货物运输业**税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。　　二、**纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费**，在**应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。　　三、**一般纳税人支付的二项费用在**应纳税额中全额抵减的，其**专用**不作为**抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　四、纳税人购买的**税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。　　五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在**应纳税额中全额抵减的**税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：　　**一般纳税人将抵减金额填入《**纳税申报表(适用于**一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　小规模纳税人将抵减金额填入《**纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。　　发生时：　　借：管理费用—办公费等，　　贷：库存现金　　抵减时：　　借：应交税费—**（应纳税额减征额），　　贷：营业外入　　借：营业外收入　　贷：本年利润　　这个收入属于财政性，可以税前扣除，不缴所得税。　　也可以直接做　　借：借：应交税费—**（应纳税额减征额），　　贷：现金 20210311

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