对于公司股东提供的财务明细不正规怎么办？

（1）报表资金筹集业务计科目： 投入资本核算应设置的账户：“实收资账户。 银行借款指企业向**银行或其他金融机构借入的款项。 银行借款按偿还期限的长短，分为短期借款和长期借款。 短期借款核算的账户：“短期借款”账户。该账户应按债权人和借款种类设置明细分类账。 长期借款核算的主要内容：长期借款借入的核算、利息的计算及长期借款归还的核算等。 （2）供应过程主要经济业务，会计科目： 采购业务应设置“材料采购”账户、“在途物资”账户、“原材料”账户、“应付账款”账户、“应付**”账户。“材料采购”账户是一个成本类账户，用来核算企业购入各种材料的买价和采购费用，据以计算材料采购成本。其借方登记购入材料的买价和采购费用；贷方登记已验收入库材料的实际成本（转入原材料账户）。为了确定每一种材料的采购成本，应按所采购材料的种类设置二级账户，再按材料品种设置明细账户。当然，企业如果有固定的采购人员，每个采购人员所采购的材料种类基本固定，为便于控制所采购材料的成本，考核采购人员（常设采购机构）的业绩，也可按采购人员设置二级账，再按所采购材料种类设明细账。 “在途物资”账户是资产类账户。企业所采购的材料由于运输、付款方式不同等条件的限制，经常会出现一些材料款已付、但货物尚未运达企业的现象。为了恰当反映这部分企业已取得所有权、但并未收到货物的资产，需要设置“在途材料”账户。该账户借方登记企业已经付款、但货物尚未运达的材料成本，贷方登记已经验收入库材料的成本。期末如有余额，反映企业期末仍在途的材料成本。期末编制资产负债表时，作为资产负债表项目“存货”的一个子项目。该账户的明细核算不按所采购材料的种类进行，而是要按材料供应单位或经办采购人员进行明细核算，目的在于能及时催收货物。　　 “原材料”账户是资产类账户，用于核算企业库存各种材料的收入、发出、结存情况。其借方反映已验收入库材料的成本（如果是外购，则为采购成本；如果是自制，则为自制成本）；贷方反映库存材料发出的成本；余额在借方，表示期末库存材料的成本。该账户应按每一种材料的品种、规格分别设置二级和明细账户，以便核算每一种材料的收、发、结存情况。 “应付账款”账户是负债类账户，用于核算企业因采购材料物资和接受劳务提供而应付给供应单位的款项。其贷方登记应付而未付款项的数额，借方登记实际归还的数额，余额一般在贷方，表示尚未归还供应单位的数额。若出现借方余额，则表示企业多付或预付的货款。在资产负债表上，应转作“预付账款”项目。“应付**”账户是负债类账户，核算企业对外发生债务时所开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。贷方登记企业开出或以承兑汇票抵付货款的金额，借方登记已偿还的到期汇票。企业应设置“应付**备查簿”，详细登记每一应付**的种类、号数、到期日、金额等详细资料，以便加强对**的管理，及时清付到期**，保证企业在市场中的信用度。 （3）生产过程中主要经济业务： 产品生产阶段核算应设置“生产成本”账户、“制造费用”账户、“管理费用”账户、“应付职工薪酬”账户、 “累计折旧”账户、“库存商品”账户。“生产成本”账户是成本类账户，用来归集产品生产过程中所发生的、应计入产品成本的直接材料直接人工和制造费用，并据以确定产品的实际生产成本。其借方登记当期发生的、应计入产品成本的生产费用；贷方登记期末结转的完工产品的实际生产成本；余额在借方，表示月末尚未完工产品的生产成本。由于企业产品成本核算最终要具体到每一种产品，因此，该账户的明细核算按所生产的产品种类进行；如果产品生产需要经过多个生产环节或多个车间，“生产成本”账户明细账的设置需要先按生产环节或车间、再按具体产品种类进行。 “制造费用”账户用于归集和分配企业在车间范围内为生产产品和提供劳务而发生的、应计入产品成本的各项间接费用。包括制造部门管理人员的工资及福利费、机器设备等生产用固定资产折旧费及修理费、水电费等等不能直接计入产品生产成本的费用。 其借方登记月份内发生的各种制造费用； 贷方登记月末按一定标准分配结转给各种产品负担的制造费用。月末一般无余额。本账户应按不同车间和费用项目设置明细账，以考核和控制不同车间的共同性生产费用。“管理费用”账户。在企业经营过程中发生的费用，发生的行政管理费用支出，这些费用计入当期，以正确地确认期间损益。“管理费用”账户，借方登记发生的各项行政管理费用支出，贷方登记期末转入“本年利润”账户的数额，期末无余额。 “应付职工薪酬”账户是负债类账户，用于核算企业应付给职工的薪酬总额，以及由此形成的企业与职工之间的薪酬结算情况。其贷方登记企业应发给职工薪酬总额；借方登记企业实际支付的薪酬数，余额在贷方，表示月末应付而未付的薪酬；如果出现借方余额，表明企业实际多支付了薪酬给职工。 “累计折旧”账户。固定资产是企业的主要劳动资料，它在使用期内，始终保持其原有的实物形态不变（如果使用、维护得当，其生产效率也不会下降），而它的价值将逐渐损耗。根据固定资产的这一特点，不仅要设置“固定资产”账户， 反映固定资产的原始价值，同时要设置“累计折旧”账户，来反映固定资产价值的耗损。该账户贷方登记固定资产因使用损耗而转移到产品中去的价值（折旧增加额）；借方登记报废或变卖固定资产上累计已计提的折旧额，余额在贷方，表示期末累计已计提的折旧额。在资产负债表上，该账户作为固定资产的抵减账户。 “库存商品”账户是资产类账户，用来核算企业生产完工验收入库可供销售成品的收入、发出、结存情况。其借方登记已完工验收入库的各种成品的实际生产成本；贷方登记发出各种产品的实际生产成本；余额在借方，表示期末库存产成品的实际生产成本。该账户应按产成品的品种、规格或类别设置明细账，以详细反映和监督各种产成品的收发、结存情况。 （4） 销售过程业务，利润形成过程业务： 销售阶段应主要设置“主营业务收入”账户、“主营业务成本”账户、“销售费用”账户、“营业税金及附加”账户、“应收账款”等账户。“主营业务收入”账户用于核算企业产品（包括产成品、自制半成品、工业性劳务等）销售所取得的收入。其贷方登记已实现销售的产品销售收入；借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，结转后无余额。它应按已销售产品类别设置明细分类账，以反映每种产品的销售收入。　　如果企业在正常经营活动中，出现多种形式的收入，特别是在产品销售以外的其他销售或其他业务收入，如材料销售、资产出租、无形资产转让等非工业性劳务收入。根据“充分披露”原则，可单独设置“其他业务收入”账户进行核算。如果企业其他业务收入较多，还应设与产品销售成本类似的“其他业务成本”账户，这时，其他业务收入账户的结构与产品销售收入账户相似；如果企业这类业务相对较少，可不专门设“其他业务成本”账户，而直接将这一活动的成本记入该账户的借方，收支相抵后的差额，就是其他业务利润（或亏损），期末转入本年利润账户。 “主营业务成本”账户用于核算企业已售产品（包括产成品自制半成品和工业劳务等）的生产成本。其借方登记已售产品的实际生产成本；贷方登记期末转入“本年利润”账户的数额，结转后无余额。该账户也应按产品类别设置明细分类账，以核算每种已售产品的销售成本。 “销售费用”账户用于核算企业在产品销售过程中所支付的包装费、运输费、广告费、展览费及专设销售机构费用。其借方登记当期发生的各种销售费用； 贷方登记期末转入“本年利润”账户的数额，结转后无余额。 “营业税金及附加”账户用于核算应由已售产品负担的除**以外各项价内税，包括消费税、营业税、城市维护建设税等在销售环节缴纳的税金。其借方登记按规定的税率计算应负担的销售税金及附加； 贷方登记期末转入“本年利润”账户的数额。结转后无余额。该账户也应按产品类别设置明细账。“应收账款”账户。现代市场经济是一种信用经济，企业在产品销售过程中，从促销等各方面考虑，会允许购买方推迟付款。应收账款账户用于反映企业因出售产品而形成的应收而未收的款项。其借方登记应向购货单位收取的账款；贷方登记已收回的账款；余额一般在借方，表示期末尚未收回的账款。如果出现贷方余额，则表示预收的货款，在资产负债表上应作为流动负债列入“预收账款”项目。该账户应按购货单位设置明细账。 财务成果的核算应设置“营业外收入”账户、“营业外支出”账户、“本年利润”账户、“所得税费用”账户、“利润分配”账户。“营业外收入”账户用于核算企业取得的、与生产经营没有直接关系的各项收入，如，因某种原因无法偿还的债务。其贷方登记取得的营业外收入；借方登记转入“本年利润”账户的数额；期末结转后无余额。应按收入项目设置明细账。 “营业外支出”账户用于核算企业付出的与生产经营没有直接关系的各项支出，如，对外捐赠支出、固定资产报废损失、自然灾害损失等。其借方登记已发生的营业外支出；贷方登记转入“本年利润”账户的数额；期末结转后无余额。应按支出项目设置明细账。 “本年利润”账户是一个过渡性账户。用于计算会计年度内累计实现的利润（或亏损）总额。其贷方登记期末从收入类账户转入的利润增加项目的金额，如产品销售收入、投资收益等；借方登记期末从成本、费用类账户转入的利润减少项目的金额；期末如借方金额大于贷方金额，表明当年实现亏损，应从贷方转入“利润分配”账户；反之，如贷方金额大于借方金额，表明实现利润，通过借方结转至“利润分配”账户。结转后，本账户应无余额。 “所得税费用”账户用于核算企业按规定计算的应上交**的所得税额。 其借方登记当期应缴纳的所得税额；贷方登记期末转入“本年利润”账户的金额；期末结转后应无余额。 “利润分配”账户是所有者权益类账户，年度终了，企业将本年实现的税后净利润转入本账户时，应贷记本账户；如为亏损总额，则借记本账户；企业按**规定提留盈余公积金、向股东分发股利、提留部分盈余用作扩大再生产等，都通过借方核算。该账户如最终余额在贷方，表明企业尚余部分利润未分配；如余额在借方，表明企业处于亏损状态。为详细反映每项利润分配情况，该账户一般按所分配项目开设明细账。 20210311