支付承兑汇票的保证金在现金流量表如何反应

行走的航拍小哥 2024-06-24 17:51:10
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现金表主体包涵三个方面,分别是经营、筹动和投资活动的现金流量。要回答承兑汇票的保证金在现金流量表如何反应,首先要知道这个支出是属于什么类型的活动。  根据企业会计准则对货币资金的定义,货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、**存款和在途货币资金等。由此可知支付承兑汇票的保证金实质是货币资金,对于货币资金内部的转移变动不会体现在现金流量表中。因此这一部分不会反应在现金流量表中。 20210311
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