根据以下资料,为该行政单位作出有关的会计分录。

/触碰 2024-06-27 16:04:49
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一、根据**于2013年新修订的《行政单位会计制度》的规定,有关业务的账务处理如下: 1、内部职工出差等原因借支差旅费:(1)借支出借:其他应收款——xx (实际借支数) 贷:库存现金(2)报销时借: 经费支出等 (报销数) 贷:其他应收款——xx (借支数)借或贷:库存现金(差额)(退回多余金额记借方,补付不足金额记贷方)2、购进存货并验收入库(双分录)借:存货 (实际成本,包括买价、运杂费等) 贷:资产基金——存货 同时,借:经费支出 贷:银行存款(财政拨款收入、零余额账户用款额度)等 3、存货的清查。(1)盘盈(按照取得同类或类似存货的实际成本确定入账价值;没有同类或类似存货的实际成本,按照同类或类似存货的市场价格确定入账价值;同类或类似存货的实际成本或市场价格无法可靠取得,按照名义金额入账。)借:存货 (确定的入账价值) 贷:待处理财产损溢 报经批准予以处理借:待处理财产损溢 贷:资产基金——存货 (2)盘亏 借:待处理财产损溢——待处理财产价值 贷:存货 (账面价值) 报经批准予以处理借:资产基金——存货 贷:待处理财产损溢——待处理财产价值 4、固定资产报废:(1)转入待处理损溢借:待处理财产损溢——待处理财产价值(净值) 累计折旧(已提折旧) 贷:固定资产(原值)(2)经批准予以核销借:资产基金——固定资产基金 贷:待处理财产价值(3)取得的残值变价收入借:银行存款等 贷:待处理财产损溢——处理净收入(4)发生相关费用做与(3)相反的分录。(5)取得的残值变价收入扣除相关费用后的净收入或净支出借:待处理财产损溢——处理净收入(净收入) 贷:应缴财政款或借:经费支出 贷:待处理财产损溢——处理净收入(净支出)二、详细规定请参看**关于印发《行政单位会计制度》的通知及新《行政单位会计制度》 20210311
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