如何计算企业的资本成本

man 2024-05-21 14:46:36

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一般而言，资本成本率有下列种类：1.个别资本成本率个别资本成本率是指公司各种长期资本的成本率。例如，股票资本成本率，债券资本成本率，长期借款资本成本率。公司在比较各种筹资方式时，需要使用个别资本成本率。2.综合资本成本率综合资本成本率是指一个公司全部长期资本的成本率，通常是以各种长期资本的比例为权重，对个别资本成本率进行加权平均测算的，故亦称加权平均资本成本率。因此，综合资本成本率是由个别资本成本率和长期债券资本成本率这两个因素所决定的。资本成本率的计算1、个别资本成本率：是某一项筹资的用资费用与净筹资额的比率，测算公式：k=d/(p-f)k=d/p(1-f)k----资本成本率，用百分数表示d----用资费用额p----筹资额f----筹资费用率，即筹资费用与筹资额的比率f ----筹资费用额个别资本成本率取决于三个因素：用资费用、筹资费用和筹资额(1)长期债务资本成本率的测算①长期借款资本成本率的测算kl=kl ----长期借款资本成本率il ----长期借款年利息额l-----长期借款筹资额，即借款本金fl -----长期借款筹资费用率，即借款手续率t------企业所得税率当企业借款的筹资费用很少可以忽略不计，公式可写为kl=rl﹙1-t﹚rl 表示借款利息率②长期债券资本成本率的测算债券的筹资费用即发行费用，包括申请费、注册费、印刷费和上市费以及推销费。不考虑时间价值，kb ----债券资本成本率b ----债券筹资额，按发行价格确定fb----债券筹资费用率ib----债券每年支付的利息(2)股权资本成本率的测算①普通股本资本成本率的测算。两种方式：其一是股利折现模型：p0=p0 ----普通股融资净额dt----普通股第t年的股利kc----普通股权投资必要报酬率，即普通股本资本成本率如果公司采用固定股利政策，即每年分派现金股利d 元，如果公司采用固定增长股利的政策，股利固定增长率为g，则资本成本率按下式计算，kc=+g d1 表示第一年的股利其二是资本资产定价模型，即股票的成本即为普通股投资的必要报酬率，而普通股投资的必要报酬率等于**报酬率加上风险报酬率，公式为：kc=rf+β(rm-rf)rf ----**报酬率rm ----市场平均报酬率β----风险系数②优先股资本成本率的测算kp=kp ----优先股资本成本率d----优先股每股年股利p0----优先股筹资净额③留用利润资本成本率的测算。公司的留用利润(或留存收益)是由公司税后利润形成的，属于股权资本2、综合资本成本率的测算①决定综合资本成本率的因素。指一个企业全部长期资本的成本率，通常是以各种长期资本的比例为权重，对个别资本成本率进行加权平均测算。企业综合成本率的高低是由个别资本成本和资本结构所决定的。②综合资本成本率的测算方法，测算公式为kw=(式中：)kw ----综合资本成本率kj-----第j种资本成本率wj-----第j种资本比例 20210311

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