中航油案例, 从内控角度分析?

船社_船长 2024-06-24 23:28:37

最佳回答

二、原因分析(一)控制环境失效企业内部控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他因素作用的基础，直接影响企业内控的贯彻执行，是企业内控的核心。中航油事件正是由于内部存在严重缺陷、外部治理对公司干涉极弱导致的。“事实先于规则”，成为(新加坡)在期货交易上的客观写照。的监管人士向媒体透露了这样一个经过：(新加坡)在2001年上市后并没有向**申请海外期货交易执照，后来**看到其招股书有期货交易一项，才主动为其补报材料。中航油用新加坡的身份为掩护同国内监管部门展开博弈，倚仗节节上升的市场业绩换取控股方航油集团的沉默，从而进入期货和期权业务；而监管方对此不仅没有追究到底，还放任其“先斩后奏”的行为，直至投机和亏损的真实发生。而中航油的董事会更是，对公司董事会成员、管理层、经手交易员进行详细问询，出具了详细的调查报告。透过当事人之口，中航油(新加坡)这家一度被认为是“样板”的海外国企，内控混乱不堪、主事人不堪其任、阙如纸上谈兵。(二)薄弱中航油内部的设计完善，规定了相应的审批程序和各级管理人员的权限，通过联签的方式降低资金使用风险；采用世界上最先进的风险管理软件系统将现货、纸货和期货三者融合在一起，全盘监控。但是自2003年开始，的籍贸易员gerard rigby开始进行投机性的期权交易；陈久霖声称，自己并不知情。而在3月28日获悉580万美元的亏损后，陈久霖本人同意了风险管理委员会主任cindy chong和交易员gerard rigby提出的展期方案。这样，陈久霖亲自否定了由他本人所提议拟定的“当任何一笔交易的亏损额达到50万美元，立即平仓止损”的风险管理条例，也无异于对手下“先斩后奏”的做法给予了事实上的认可。(三)信息系统失真中航油(新加坡)通过做假账欺骗上级。在新加坡公司上报的2004年6月份的财务上，新加坡公司当月的总资产为42.6亿元人民币，净资产为11亿元人民币，资产负债率为73％。长期应收账款为11.7亿元人民币，应付款也是这么多。从账面上看，不但没有问题，而且经营状况很好。但实际上，2004年6月，中航油就已经在石油期货交易上面临3580万美元的潜在亏损，仍追加了错误方向“做空”的资金，但在财务账面上没有任何显示。由于陈久霖在场外进行交易，集团通过正常的财务报表没有发现陈久霖的秘密。新加坡当地的监督机构也没有发现，中航油新加坡公司还被评为2004年新加坡最具透明度的。这么大的一个漏洞就被陈久霖以做假账的方式瞒天过海般的掩盖了这么久，以至于事情的发生毫无征兆。(四)管理失控，监督虚无中航油(新加坡)董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身，没有审阅过公司年报。其次，即使李永吉想审阅年报，也有困难。因为身为海外上市公司董事，他英语不好，所以不能从财务报表中发现公司已经开始从事期权交易。荚长斌兼任中航油(新加坡)董事长及中航油集团总裁。他强调，由于中航油集团并没有其他子公司在**以外上市，所以董事的职责对他而言是不熟悉的。他指出，直到2004年11月30日，董事会一直都没有对陈久霖有“真正的”管辖权。与李永吉一样，荚长斌声称，语言障碍使得他对中航油(新加坡)缺乏了解和监管，而且，尽管身为中航油(新加坡)董事长，他的财务信息却来自位于北京的中航油集团财务部。同时，由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养，监事会的监督功能只能是一句空话。而内部审计平时形同虚设，这种监管等于没有。在经营过程中内部控制失效、董事会和监事会监督功能虚化、缺乏必要的内部审计，中航油的悲剧就这样产生了。三、思考中航油事件给大型国有企业敲响了警钟。目前，我国国有企业内部控制虽然存在一定的问题，但内部控制的重要性已经引起企业的重视。中航油内部控制的失败，更是引发了对国有企业内部控制的新思考：(一)必须健全管理机构，理清管理职责。现代企业制度中所有权和经营权的分离，导致经营管理者实质上拥有了企业控制权，由此管理者自己管理自己，自己监督评价自己，势必产生**、牟取私利、独断专行等后果。对内部控制而言，一个积极、主动参与的董事会是相当重要的。如何实现董事会对经理人员的监督，是企业日常监督中最为重要的环节。只有发挥董事会的作用和潜能，股东及其他利益团体的利益才能真正受到保护。(二)应从细节控制转向风险管理。企业内部控制制度不可能脱离其赖以生存的环境及企业内外部的各种风险因素。制定风险管理目标是控制过程的一个重要环节，因此，企业要在整个组织内部制定协调一致的目标，找出企业关键性的风险因素，进行风险评估，设置关键控制点。由于有限的管理资源和可观的控制成本，使得企业的精力不能放在所有的细枝末节上，所以，就要求董事会和管理层特别重视可能发生重大风险的环节，且将风险管理作为内控的最主要内容，从而提高决策者判断、控制和驾驭风险的能力。(三)应从关注内控建立转向内控运行和评价。中航油(新加坡)公司在设计内控时，也是花了相当大精力的，但在如何保证实施制度方面，却缺乏应有的措施。因此，内控必须要有一个监督机制来促使它的执行。内部审计是企业自我独立评价的一种活动，具有得天独厚的优势。它本身在企业中不直接参与相关的经济活动，处于相对独立的位置，但同时又处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务比较熟悉，对发生的事件比较了解。公司的内部审计直接对董事会负责，任何重要的审计决策都经董事会批准。这既保证了公司内部审计的相对独立性，又保证了其权威性。在这样的前提下，内审部门通过对内控的审查和评价，可以从中找出控制薄弱点，发现内部控制不尽完善和执行无力之处，进而提出改进意见和措施，以监督其他控制政策和程序的有效执行。(四)内控的对象应从基层转向高管。中航油事件的致命原因从根本上说是个**力过大，缺乏对个**力的有效制约和监管，使得个人凌驾于制度之上，制度得不到执行。一个表面看起来制度规章明确、组织健全、人员齐备、技术先进的内控或风险管理体系，其在实际运行中能否有效管理风险和防止重大损失的发生，关键在于高层领导在这个体系中所发挥的作用。这不仅因为他们是内控的首要责任主体和最基础的推动力，更重要的是他们本身所拥有的绝对权力，所以高层领导必须纳入到以相互检查和权力制衡为基本原则的整个内控体系中，成为控制和约束的重要对象。否则，高层领导将具有超越内控约束的特殊权力，从而导致整个内控或风险管理机制形同虚设，从根本上丧失有效性。 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

金融衍生品交易的风险管理研究案例分析—以中航油事件为例
- 2024-06-24 15:26:57
- 提问者: 未知
金融衍生品交易的风险管理研究案例分析—以中航油事件为例一、引言随着经济全球化和金融市场的发展，金融衍生品已成为必不可少的工具。由于衍生工具使用不当会给企业带来极大风险甚至动摇整个金融界，本次研究将以“中航油新加坡公司在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受高达5.5亿美元的巨额亏损,成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻”事件为经典案例，具体从事件简述、事件分析、事件启示来探析衍生品风险，并从内外部两方面...
分析案例
- 2024-06-24 15:50:43
- 提问者: 未知
你的意思是说乙签订的贷款合同。而钱是甲用的，且甲作为担保人。一、担保有两种情况 1为一般保证，也就是债权人必须先向债务人索偿后，才能要求一般保证人承担担保责任另一为连带保证，即债权人可以任意向债务人或者保证人索偿。二、上述两种保证，无论哪种情况，如果担保人承担担保责任后，都可以...
案例分析
- 2024-06-24 03:13:04
- 提问者: 未知
有权索赔！广告虽为营销手段，但也可作为口头承诺，口头承诺也是有法律效力的。
案例分析：
- 2024-06-24 04:43:50
- 提问者: 未知
（1）据材料1可知，造成事故的原因是过载；据资料2可知，造成该事故的原因是短路；据资料3可知，造成该事故的原因是触电；（2）针对上述情况，应这样操作：一是防止过载．用电器的总功率不能超过电能表和电线的承载能力；不同时使用大功率用电器；有条件的话，对大功率用电器设专线独立供电．二是...
案例分析题
- 2024-06-24 04:17:41
- 提问者: 未知
（1）合法。根据我国《合同法》的规定（根据先履行抗辩权或不安抗辩权），应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形，可以中止履行合同）。（2）合法。根据我国《合同法》的规定，中止履行后，对方在合理期限（一个月）内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，...
案例分析1
- 2024-06-24 15:44:36
- 提问者: 未知
abc公司2005年实现销售41000万元，销售成本33170万元，实现经营现金净流量4360万元，发生财务费用2352万元，其中本期现金利息为352万元，流动负债中即将到期的债务为3500万元，扣除财务费用以外的期间费用为3000万元。资产负债表项目流动资产现金短期投资期初数1980020002800期末数2383027301500项目流动负债期初数8300期末数10100应收账款存货固定资产合...
合同管理制度案例分析
- 2024-06-24 12:05:09
- 提问者: 未知
下面我们从一个案例分析来看，合同管理制度到底是怎么样的?...3.xx公司在开庭日向法官当庭提供了一份其在当地信用合作社借款借据的原始凭证，标明其年借款利率12%。...
内控案例分析完，要如何提问题？请举例说明一下…谢谢各位！
- 2024-06-24 19:16:22
- 提问者: 未知
这个您要有具体的案例，和如何进行分析的。对案例分析之后，主要是需要针对存在的缺陷，如何做好风险控制。如何防范？
求合同法案例分析答案····速度···谢谢·
- 2024-06-24 12:41:42
- 提问者: 未知
1.某机械厂(乙方)承担不履行合同的责任。由于合同合法有效，乙方只能提供20台柴油机，故部分违约。br/>2.机械厂(乙方)部分违约，就违约部分承担违约责任，就合同约定...
投中资本的案例分析
- 2024-06-24 15:58:09
- 提问者: 未知
展开全部“nhn”收购“联众世界” 2004年7月，nhn收购联众世界50%股权，涉及金额1亿美金。并购方nhn集团是一家在韩国股市kosdaq上市专注于互联网行业的网络企业，以搜索服务为核心经营各种游戏和网络服务，旗下拥有韩国排名第一的搜索门户网站n**er，以及韩国最大的网络游戏门户网站hangame。nhn同时在...

中航油案例, 从内控角度分析?

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461