资产负债表及分析

淄博桓台绿地鲜花连锁 2024-06-04 14:57:37
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分析一、短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债=流动资产/流动负债=速动资产(货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收**)/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障,企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言,年初的营运资本为-200265万元,年末营运资本为-107788万元,表明企业短期偿债能力太弱,短期不能偿债的风险较低,但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险。2、分析是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难。经计算,银泰商业期初流动比率为0.794967,期末 20210311
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