商业银行的“银行存款”科目核算什么内容

余家小姐姐? 2024-11-17 15:51:25
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一、目核算企业存入银行或其他金构的各款项。银行汇票、银行本票存款、**存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。二、企业增加银行存款度,借记本科目,贷记“库存现问金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。三、企业可按开户银行答和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与专银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、属本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 20210311
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