什么时候用存放中央银行款项这个科目?什么时候用银行存款这个科目?

Im Bobby 2024-11-15 19:52:10
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1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、**存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项 放在中央银行的各种款项。1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业(银行)存放于**人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城**交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算。二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。三、企业增加在中央银行的存款,借记本科目,贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在中央银行的各种款项。 20210311
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