cpa审计之 对可接受信赖过度的影响因素

IDo婚纱私享美妆礼服馆 2024-11-28 23:30:47
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这些观点应该是新教材里的内容 谈谈我的理解(1)控制的叠加程度应该是指示多重内部控制可以共同实现某一控制目标 比如有经审批的顾客订单可以实现虚构交易的目标 而有连续编号的发运凭证同样也可以实现交易事项的发生认定 如果对同一控制目标涉及的内控越多 该目标实现的可能性越大 重大错报风险越小(2)对控制测试的观察和询问所获得的答复可能不能准确反映改控制得以持续适当运行的风险。这个很好理解 观察得到的审计证据仅仅能证实观察这一时点 不能证实其他时刻 注册会计师去审计 消息一传开 被审计单位领导层一施压 平时懒散的员工们都暂时规范起来 而注册会计师外勤工作一结束 这种情况可能就不存在了 风险是极大的 因此观察无法获得充分适当的直接证据询问也是如此 询问的对象可能由于这样那样的原因作出不符合实际的回答 这样就会误导注册会计师 因此必须借助其他审计程序加以验证 20210311
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