影响税务筹划有效性的因素分析

静静 2024-05-29 21:05:11
最佳回答
税务筹划是纳税人在法律允许的范围内,通过事先合理地安排其经营;投资和财务活动,将其纳税义务筹划在适当的时间和地点,以适当的形式发生,从而实现其税后收益最大化的行为。有效的税务筹划,可以通过实施转让定价、利用税收优惠、利用税收漏洞、利用税收的弹性、规避税收等方法,实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税**、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标。但是,由于企业所处的环境、内部经营与管理状况以及人员素质的差别,许多理论上说得通的税务筹划方案在实践中却行不通,甚至被视为偷**而处以罚款,效果适得其反。因此,需要分析税务筹划的有效性及其影响因素,以确保获得预期效益。  一、确保税务筹划的合法性,是税务筹划的一切活动赖以生存的基础。  税务筹划可以说是一门纳税人在法律允许的范围内安排自身活动,减小税负,增大税后收益的艺术。税务筹划不能简单地认同为避税,更不能通过欠税、**等违法手段获得收益,否则将会得到包括补缴税款、滞纳金、罚款、刑法处罚等事与愿违的结果。因此,纳税人应培养正确的纳税意识,建立合法的税务筹划观念,以合法的税务筹划方式,合理安排经营活动,使税务筹划活动遵循立法精神,避免非法行为。  二、了解税务机关的工作程序,加强交流和沟通,争取认识上的一致。税法强制性的特点,决定了税务机关在企业税务筹划有效性中的关键作用。无论哪一税种,都在纳税范围的界定上留有余地,即“税务机关认为,其他应该征税的行为”,只要是税法未明确的行为,税务机关有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为。这也给企业进行税务筹划增加了实际难度。因此,企业税务筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通,在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可,再进行具体的筹划行为。这一点至关重要。其次,通过联系与沟通,还能够尽早获取**对相关税收政策的调整或新政策的**信息,及时调整税务筹划方案,降低损失或增加收益。第三,通过对税务部门工作程序的了解,在整个税务筹划中能做到有的放矢,分清轻重缓急,避免或减少无谓的损失。  三、管理层的理念是决定企业开展税务筹划的先决条件。开展税务筹划,管理层必须树立起节税意识。当前国有企业法人治理结构中,经营者往往不是企业的股权所有者,鉴于自己的政绩、考核激励机制等因素,考虑的大都是企业利润总额的最大化,而不是税后收益的最大化,在某种情况下,税务筹划就难以进行严密细致的规划和自上而下的紧密配合。  四、企业管理人员的整体素质是税务筹划顺利实施的保证。税务筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动,是事先的规划。经营活动一旦发生以后,就无法事后补救。因此,税务筹划人员必须具备税收、会计、财务等专业知识,并全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动,从而预测出不同的纳税方案,进行比较、优化选择,做出最有利的决策。在既定的税务筹划方案的规划与指导下,各级管理、业务、会计人员都应该严格照章办事,规范操作,使各项行为朝着同一目标行动。  五、充分考虑节税方法的可行性,做好税务筹划的成本收益与分析。税务筹划没有固定的模式和套路,应把握具体问题具体分析的原则,选择最适用的税务筹划方法,不能生搬硬套。如有些税务筹划方案在某一时期税负最低,但却不利于其长远的发展,某学者曾提出在“固定资产折旧与存贷计价”上采用会计核算与税务核算完全分离的方法,即会计核算上选择利润最大化的摊销或成本结转方法,利用“递延税款”科目反映所得税的时间性差异,使得近期所得税快速减少,而未采所得税急剧增加。这种税务筹划虽然可以获取货币时间价值,但是存在三个问题:  (1)必需花费一定的人力成本,按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本,这种成本的代价是否低于资金所节约的利息;  (2)税务筹划跨越的时间过长,具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险,较难确保贯彻实施的一贯性原则;  (3)由于利润总额与所得税的巨大不配比,造成利润的大起大落,使企业承受信誉严重损失,不利于均衡增长、稳定发展。因此,在税务筹划过程中,应全面权衡利弊得失。 20210311
汇率兑换计算器

类似问答
  • 有关企业所得税的税务筹划案例分析
    • 2024-05-29 03:25:25
    • 提问者: 未知
    使得折旧年限容纳了很多人为的成分,为税务筹划提供了可能性。...一、非上市公司股权转让如何缴纳印花税股权转让合同的双方当事人为纳税义务人,需申报缴纳股权转让印花税。...
  • 影响个人理财宏观因素的案例分析?
    • 2024-05-29 06:55:33
    • 提问者: 未知
    有一个还算详细的案例分析: 【理财案例】 张小姐去年刚刚大学本科毕业,现正就职于一家国有企业单位。近日她给金理财邮箱写来一封信这样写道:“我大学毕业已经一年多了,现在工作也算开心。不过总觉得自己每月的开支有点拮据,自己找不出什么问...
  • 股票基本分析的影响因素有哪些?
    • 2024-05-29 10:14:17
    • 提问者: 未知
    股票基本分析的影响因素有哪些?最佳答案 本回答由提问者推荐 抓破美人脸 5级 2011-08-05 回答 大盘,**,业绩 0 0 加载更多 蓦然回首 4级 2011-08-05 回答 经济...
  • 影响纳税额的因素是什么
    • 2024-05-29 18:34:14
    • 提问者: 未知
    则其应缴纳个人所得税为:60000×(1-20%)×20%9600元,60000×(1-20%)-20000×20%×50%2800元,两者合计12400元。...非上市公司股权转让的印花税率为:由立据双方依据协议价格...
  • 业务外包的影响因素
    • 2024-05-29 12:42:52
    • 提问者: 未知
    及其影响因素分析 要:是企业降本、提高核心竞争力的重要,然而实施要受到多种因素的制约。文章在澄清业务外包概念的基础上,具体分析了影响业务外包战略的主要因素,如企业的总体战略、业务的性质、资产专用性程度、供应商的选择,以及的管理等。  关键词;业务外包;核心能力;影响因素  一、引言  20世纪90年代以来,为了应对日趋激烈的市场竞争,越来越多的企业开始放弃传统的纵向一体化(vertical in-...
  • pest分析法的影响因素
    • 2024-05-29 09:38:27
    • 提问者: 未知
    pest分析法是战略2113外部环境分析的基本工具,它通过5261**的(politics)、4102经济的(1653economic)、社会的(society)和技术的(technology)角度或四个方面的因素分析从总体上把握宏观环境,并评价这些因素对企业战略目标和战略制定的影响。四大方面的影响因素 一、p即politics,...
  • 企业影响绩效的因素有哪些啊?
    • 2024-05-29 06:15:48
    • 提问者: 未知
    影响绩效的主要因素有员工技能、外部环境、内部条件以及激励效应。1、员工技能是指员工具备的核心能力,是内在的因素,经过培训和开发是可以提高的;2、外部环境是指组织和个人面临的不为组织所左右的因素,是客观因素,我们是完全不能控制的;3、内部条件是指组织和个人开展工作所需的各种...
  • 金融集聚影响因素分析
    • 2024-05-29 03:28:49
    • 提问者: 未知
    金融集聚影响因素分析选取那些指标比较好。主要做多元线性回归分析。或者主成分分析。
  • 学区房价格影响因素分析
    • 2024-05-29 09:39:11
    • 提问者: 未知
    [提要]学区房作为一种稀缺资源,价格居高不下且持续上涨。盐城市市区是优质教育资源集中区域,本文通过pest模型分析市区小学和初中学区房价格成因,并提出可行性建议。关键词:房地产;学区房价格;义务教育基金项目:江苏高校哲学社会科学基金资助项目:“供给侧改革背景下农村金融扶持农村电商发展的有效路径研究——基于江苏省农村电商示范村的调查数据”(编号:2016sjd790049)中图分类号:f293.3文...
  • 影响企业税务管理的外部因素包括什么
    • 2024-05-29 03:10:14
    • 提问者: 未知
    企业税务管理的外部因素包括经济环境变化、税收制度变化等情形。具体而言: 1、国民经济的...一般包括主要包括银行贷款、股权融资、租赁融资、商业信用、开发银行贷款等项目。...
汇率兑换计算器

热门推荐
热门问答
最新问答
推荐问答
新手帮助
常见问题
房贷计算器-九子财经 | 备案号: 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅:2790-680461

特别声明:本网为公益网站,人人都可发布,所有内容为会员自行上传发布",本站不承担任何法律责任,如内容有该作者著作权或违规内容,请联系我们清空删除。