交易性金融资产的题目，急，急，急。谁帮我解解！题目6，7不懂，求详细解析！谢谢！

陈佳景biu 2024-06-17 06:21:49

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1　　借：交易性金融资产——成本 800 000（50 000*16）　　投资收益 4 000　　贷：银行存款 804 000　　2　　借：应收股利 20 000（50 000*0.4）　　贷：投资收益 20 000　　3　　借：应收股利 20 000（50 000*0.4）　　交易性金融资产——成本 900 000（50 000*18）　　投资收益 6 000　　贷：银行存款 926 000　　4　　借：银行存款 40 000　　贷：应收股利 40 000　　5 交易性金融资产的账面价值为1 700 000（50 000*16+50 000*18），股数为100 000（50 000+50 000），6月30日股价为16.4元/股，所以6月30日的账面价值应为1 640 000（100 000*16.4），所以需要把交易性金融资产的账面价值从1 700 000调整至1 640 000，即其差额60 000，分录为：　　借：公允价值变动损益 60 000　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 60 000　　注：此时，交易性金融资产的账面价值为1 640 000（800 000+900 000-60 000），其中二级科目成本中的金额为1700 000（100 000股），二级科目公允价值变动的金额为-60 000（100 000股）　　6 7月18日出售60 000股，相当于出售了持有的60％（原有100 000股），所以相关科目都要同比例结转60％，分录为　　借：银行存款 1 040 000　　交易性金融资产——公允价值变动 36 000（60 000*60％）　　贷：交易性金融资产——成本 1 020 000（1 700 000*60％）　　投资收益 56 000　　这个投资收益包括两部分，一部分是出售60％股票赚的钱，出售时是17.5元，账面价值是16.4元，所以1股赚1.1元（17.5-16.4），60 000股一共赚66 000元（贷方）。另一部分是出售时的相关税费10 000，计入投资收益的借方，提现在上面的分录中就是56 000元了。　　同时要把相应比例的“公允价值变动损益”同时结转至投资收益。　　借：投资收益 36 000　　贷：公允价值变动损益 36 000（60 000*60％）　　7 出售后，仍然要对剩余的40％即40 000股进行后续计量，年底的价值是18元/股，我们当时已经在6月30日的时候调至16.4元了，现值要在这个基础上继续调整，每股调整1.6元（18-16.4），一共调整64 000元（1.6元/股*40 000股），分录为　　借：交易性金融资产——公允价值变动 64 000　　贷：公允价值变动损益 64 000　　有哪里还不明白继续追问，希望我给你解释清楚了 20210311

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